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Fecha: octubre 2020
Páginas: 1.046 en formato electrónico
Blockchain está revolucionando las transferencias, no sólo económicas, entre iguales -Peer to Peer (P2P) y (B2B-) en el sector público y privado. Los particulares y las empresas encuentran en esta tecnología una revolucionaria forma de contratar, pagar y transferir con carácter transfronterizo datos, dinero o bienes de forma descentralizada, transparente y segura eliminando costes de intermediación.
En esta obra colectiva se analizará el impacto que esta tecnología está produciendo en nuestra economía, en general, y de manera particular, en los sistemas financiero, fiscal, empresarial, notarial, registral y judicial.
Relación de autores
Benito Arruñada | Catedrático de Economía Universidad Pompeu Fabra
Jimena Campuzano Gómez-Acebo | Registradora de la Propiedad y Mercantil
Ana María Cediel Serra | Abogada y Profesora de Derecho Financiero y Tributario
Carlos Colomer Ferrándiz | Inspector de Hacienda del Estado
Juan Manuel Corchado | Catedrático Informática
Miguel Ángel Crespín García | Economista, auditor de cuentas
Luis Fernández-Bravo Francés | Notario
Manuel González-Meneses García Valdecasas | Notario
Montserrat Guardia Güel | Directora General de Alastria. Presidenta de la Quantum Blockchain Alliance
José Carmelo Llopis Benlloch | Notario
Pedro José Maldonado Ortega | Notario
Yeray Mezquita | Investigador
Francisco Molina Balaguer | Registrador de la Propiedad
Silvino Navarro Gómez-Ferrer | Registrador de la Propiedad, Mercantil y de Bienes Muebles
José María De Pablos O’mullony | Vocal-director del Servicio de Sistemas de Información del Colegio de Registradores
Javier Parra | Doctor en Economía
Carmen Pastor Sempere | Directora de BAES Blockchain
María Eugenia Pérez-Pons | Investigadora
Ana Isabel Quiroz-Ruiz | Doctorando en Ciencias jurídicas
Lorenzo Del Rio Fernández | Presidente del T.S.J de Justicia de Andalucía
Eduardo Sánchez | Responsable de Hack&Beers. Ingeniero Informático
Eduardo Sánchez Álvarez | Doctor en Derecho, profesor asociado de Derecho Civil
Inmaculada Sánchez Ruiz De Valdivia | Catedrática de Derecho Civil
Enrique Sanjuán Muñoz | Magistrado especialista en derecho mercantil por el CGPJ
Jesus Sieira Gil | Registrador de la Propiedad y Mercantil
Mª Teresa Touriñán Morandeira | Registradora de la propiedad Mercantil y bienes muebles de España ELRN
Cristian Wendehorst | Presidenta del European Law Institute (ELI)
Sebastian Schwamberger | Post Doc Universidad Viena
Vitulia Ivone | Universidad de Italia
CONTENIDO
Capítulo I. Blockchain e inteligencia artificial contra el COVID-19
Parte I. Impacto de Blockchain en la economía, empresas y entidades financieras
Capítulo II. Enhancing Data Access through Data Trusteeship
I. Introduction
II. The legal basis for sharing and re-use of personal data
1. Contract, legitimate interests, and consent
1.1. Contract
1.2. Legitimate interests
1.3. Consent
2. Compatible secondary use
2.1. The ‘Recital 50 debate’
2.2. Arguments derived from the Open Data Directive
3. Lawfulness of processing and potential for harm
3.1. Consent to harmful processing
3.2. Unfairness control – revision of the GDPR or application of rules implementing Directive 93/13/EC
III. Data portability as a panacea?
IV. How ‘Data Trusteeship’ could facilitate the situation
1. The idea of Data Trusteeship
1.1. Personal Information Management Systems (PIMS)
1.2. Additional features
2. Issues to be solved
2.1. How to ensure cooperation
2.2. Mandates
2.3. Independence of the Data Trusts
V. Conclusion
Capítulo III. El impacto de Blockchain en las empresas
I. Introducción, modelos de negocio y la digitalización
II. Evolución en la arquitectura digital
III. La arquitectura digital descentralizada
IV. La evolución de Blockchain
V. El impacto de la innovación por empuje tecnológico
VI. El desarrollo de modelos de negocio basados en Blockchain
VII. Consorcios y ecosistemas
VIII. La identidad digital como pieza clave
IX. Los casos de uso y la generación de valor
X. Referencias
Capítulo IV. De “Bitcoin” y “Libra” al dinero digital de banco central
I. Introducción
II. El sistema financiero tradicional y la tecnología
III. Las “Fintech” y las “Bigtech”. Los “millennials”
IV. Criptoactivos, “monedas estables” (“stablecoins”) y “Libra”
V. El dinero digital de banco central
VI. Conclusiones
VII. Referencias bibliográficas
Capítulo V. Limitaciones de «blockchain» en contratos y propiedad
I. Introducción
II. Blockchain y «Smart Contracts»
1. La naturaleza del blockchain
2. Los contratos inteligentes
III. La Tecnología Blockchain en la Contratación de Derechos Personales
1. La presencia de centralización
2. Cómo “completar” contratos inteligentes
IV. La Tecnología Blockchain en la Contratación de Derechos Reales
1. La necesidad de intermediarios entre derechos personales y reales
2. Comentario sobre los derechos de propiedad
V. Evaluación de la aplicación de Blockchain en el Ámbito de la Propiedad
1. El problema de la transmisión de la propiedad
2. Transacciones y registros societarios
3. Registro de la propiedad
VI. Conclusiones sobre Empresas, Contratos y Propiedad
VII. Bibliografía
Capítulo VI. Smart contracts que se ejecutan en «blockchain»
I. El significado ambivalente de los «smart contracts»
II. Las características de los «smart contracts»
1. La estructura determinista y el carácter objetivo de los “contratos inteligentes”
2. La “autoejecución” de los «smart contracts»
3. La imposibilidad del incumplimiento
4. La creación de confianza en un entorno «desconfiado». La contratación entre extraños
5. La seguridad de los «smart contracts» ejecutados en una cadena de bloques. Su carácter estandarizado
6. La actuación sobre activos digitales
7. Conclusión
III. Algunas dificultades o retos que presentan los «smart contracts»
I1. ¿Qué normas jurídicas se aplican a los “contratos inteligentes”?
2. Los eventuales «hackeos» y «bugs» del código
3. La esencial rigidez de los «smart contracts»
4. La escalabilidad de los «smart contracts» ejecutados en «blockchain»
5. El cumplimiento del Reglamento General de Protección de Datos Personales
V. Conclusiones
V. Bibliografía
Capítulo VII. De los contratos inteligentes (smart contracts) a los contratos legales inteligentes: problemática técnico-jurídica. El contrato Blockchain
I. Introducción
II. La tecnología Blockchain
1. Origen, concepto, funcionamiento, características y elementos
2. Clases de Blockchains: públicas, federadas o de consorcio y privadas
III. Terminología y conceptos
1. El smart contract o contrato inteligente
2. Smart contracts y smart legal contracts
3. El contrato Blockchain
3.1. Concepto
3.2. Naturaleza contractual
A. Consentimiento
B. Objeto. Referencia al ámbito de aplicación
C. Causa
D. Forma. Elemento esencial
3.3. Régimen jurídico
3.4. Contrato Blockchain: contrato típico o atípico
3.5. Fases del contrato
3.6. Principio de relatividad: partes y terceros participantes de un contrato Blockchain
IV. Conclusiones
V. Bibliografía
Capítulo VIII. La seguridad del tráfico mercantil digital
I. Delimitación del problema
1. Consideraciones introductorias
2. Marcos jurídicos y técnicos estandarizados para las “anotaciones en cuenta descentralizadas” en el Mercado Único Digital
3. Mercado abierto
II. Libre circulación electrónica, y la trazabilidad de activos: estándares oficiales y “de facto”
1. Estándares técnicos
2. Operaciones de registro, compensación y liquidación “descentralizadas”
3. Estándares de “facto”
III. Estándares legales en materia cumplimiento contractual
1. Blockchain como «software» de cumplimiento contractual
2. Seguridad Jurídica estandarizada
3. La “tokenización” del dinero de curso legal
3.1. Régimen jurídico
3.2. Las Stablecoins
IV. Conclusiones
Parte II. Impacto de Blockchain en los sistemas fiscal y penal
Capítulo IX. Fiscalidad y Blockchain
I. Introducción
II. Aproximación al blockchain
1. Campos de aplicación del Blockchain
III. Aproximación a la fiscalidad
1. Principales problemas
1.1. Opacidad
1.2. Indefinición conceptual
1.3. Desregulación
IV. Fiscalidad de los operadores con criptomonedas
1. Creadores de criptomoneda
1.1. Prestación gratuita
1.2. Prestación onerosa: el crowdfunding
2. Mineros
3. Casas de cambio o “exchangers”
4. Proveedores de servicios de custodia de monederos electrónicos
5. Poseedores de criptomoneda
5.1. La tenencia de criptomonedas
5.2. La adquisición de criptomonedas
5.3. El intercambio y la venta de monedas virtuales
A. El intercambio de monedas virtuales
B. La venta de monedas virtuales
C. Imputación de las ganancias o pérdidas patrimoniales
D. Cambio de residencia del poseedor de monedas virtuales
E. Obligaciones de información de las operaciones de intercambio y venta
V. Conclusiones
Capítulo X. La fiscalidad de las criptomonedas
I. La tecnología blockchain
1. Bitcoin: qué es, sus propiedades, conceptos básicos y funcionamiento
II. La naturaleza jurídica de las criptomonedas
1. Concepto
2. Naturaleza jurídica de las criptomonedas
III. Fiscalidad de las criptomonedas
1. Aspectos generales de las criptomonedas desde el punto de vista tributario
2. Ámbito de análisis tributario de las criptomonedas
2.1. Criptomonedas como medio de pago
A. IVA
B. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
2.2. Criptomonedas como inversión
A. IRPF
B. Impuesto sobre Sociedades
C. Impuesto sobre el Patrimonio
D. Impuesto de Sucesiones y Donaciones
2.3. Minería de criptomonedas y compraventa de criptomonedas como actividad empresarial
A. Impuesto de Actividades Económicas
B. IVA
C. IRPF
D. Impuesto sobre Sociedades
2.4. Otras obligaciones
A. Modelo 720
IV. Contabilidad de las criptomonedas
V. Bibliografía
Capítulo XI. Los riesgos de fraude, blanqueo de capitales y financiación terrorista relacionados con las monedas virtuales y los criptoactivos
I. Introducción
II. Análisis de los riesgos
1. Amenazas inherentes a las tecnologías de los criptoactivos
1.1. Anonimato de la transacción e identificación de los beneficiarios reales
1.2. Vulnerabilidades de seguridad
1.3. Amenazas relacionadas con el efecto novedoso y la inexperiencia de los usuarios
1.4. Malware y ransomware
1.5. Blanqueo de criptoactivos adquiridos ilegalmente
2. Amenazas derivadas del uso fraudulento de las criptomonedas
2.1. Financiamiento del terrorismo usando criptomonedas
2.2. Las criptomonedas como forma de financiación fraudulenta
2.3. Las criptomonedas como medio de pago de bienes y servicios ilegales
2.4. Uso de las criptomonedas para phishing
2.5. Inversión de fondos de origen criminal en criptoactivos
III. El GAFI y las nuevas tecnologías
1. El GAFI y las monedas virtuales
IV. Iniciativas de la Unión Europea (UE)
V. Conclusiones
VI. Bibliografía
Parte III. Impacto de Blockchain en el ámbito notarial
Capítulo XII. Blockchain y el sistema de seguridad jurídica preventiva desde la perspectiva de la contratación notarial
I. Introducción
II. Las primeras conclusiones
1. Blockchain es un medio técnico, no el prestador de un servicio
1.1. La fortaleza de la cadena de bloques y el control de contenido
1.2. El enfrentamiento y la sustitución
2. Para estudiar el impacto de blockchain en el ámbito jurídico, hay que saber tecnología y derecho
3. El efecto jurídico de la intervención notarial es mucho mayor que el efecto jurídico de blockchain
III. Presupuestos para valorar el impacto de blockchain en el sector notarial
1. ¿Teorizamos sobre un futuro indeterminado o analizamos lo que tenemos?
2. Situemos primero lo jurídico y después, la tecnología
IV. El análisis a través de un ejemplo: compraventa de bienes y blockchain
1. La perspectiva del Derecho Civil
2. La perspectiva desde otras ramas del Derecho
3. Los elementos y momentos esenciales del contrato de compraventa
V. Blockchain en las tres fases del contrato de compraventa
1. Fase previa: la configuración y preparación del negocio jurídico
2. Fase contractual: Blockchain en relación a los sujetos, objeto y forma de un contrato
2.1. La incidencia de blockchain en los sujetos
2.2. La incidencia de blockchain en los objetos
A. La tokenización de activos inmobiliarios
B. El pago de la compraventa con criptomonedas
2.3. No debemos olvidar de la causa del negocio
2.4. La incidencia de blockchain en la forma del contrato
3. Fase postcontractual: conservación, publicidad y circulación del documento
3.1. ¿Protegiendo a la partes, a los terceros o a todos?
3.2. El notario es el que data y conserva la escritura
3.3. Cotejo del documento en blockchain
VI. Conclusión
Capítulo XIII. Blockchain 2.0, o sobre los límites de la autosuficiencia tecnológica
I. Una tecnología disruptiva que cuesta entender