Este impuesto puede ser el gran desconocido del panorama tributario, pero es más importante de lo que parece ya que en alguna ocasión habrá que tributar por la herencia recibida o por alguna donación efectuada.
Al margen de las situaciones familiares, que normalmente acompañan a estos impuestos, es importante señalar que el conocimiento de estas figuras tributarias puede reducir significativamente el impacto de la carga que supone la aplicación de las mismas.
Hasta hace poco tiempo, todas las Comunidades Autónomas apostaban por reducir, hasta la casi desaparición, el montante de este impuesto porque contaban con recursos más que suficientes para hacer frente a los gastos públicos que asumían. Sin embargo, como consecuencia de la crisis económica que golpea a España, las Comunidades Autónomas han optado por recuperar este tributo y así mejorar una recaudación que había descendido hasta niveles ínfimos.
Es evidente que se trata de un impuesto recuperado ya que posee una capacidad recaudatoria muy importante, al aplicar un tipo progresivo sobre bases imponibles de considerable cuantía, correspondientes a herencias, donaciones o seguros de vida que se cuantifican en importes sustanciosos.
Es aconsejable conocer la mecánica de este impuesto porque permite adoptar, en vida, decisiones alternativas y fórmulas sobre el reparto de la herencia evitando con ello una carga fiscal excesiva por la progresividad de la tarifa. Además, el hecho de que se trate de un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas, que gestionan su aplicación con bastante margen de maniobra en cuanto a la capacidad normativa, exige un conocimiento de los beneficios o ventajas fiscales que son aprobadas.
Por todo ello, en este curso se ofrece un análisis de la normativa tributaria relativa a este impuesto y se acompaña con esquemas y casos prácticos que facilitarán la comprensión de esta figura tributaria, que afecta a casi todos los ciudadanos y que tiene como soporte conceptos jurídicos propios de la esfera civil: relaciones familiares, testamento, régimen económico-matrimonial, etcétera.
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OBJETIVO
El enfoque práctico del curso resulta de realizar un análisis particular del Impuesto, comentando sus elementos esenciales y deteniéndose en los aspectos o cuestiones más relevantes y problemáticos.
– Análisis particular del Impuesto
– Supuestos y ejemplos prácticos a desarrollar por el alumno
– Videos explicativos sobre la materia.
El objetivo final de este curso es que el alumno a su finalización pueda realizar el cálculo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, conociendo todos y cada uno de los supuestos que puedan darse tanto a nivel estatal como autonómico.
En menos de un mes, podrá gestionar y desarrollar cualquier herencia o donación, reduciendo importantes costes a su cliente.
DESARROLLO
Duración
60 Horas
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DIRECCIÓN tutoría
Dirigido por juristas-fiscalistas especializados
Elena López Moro | Hugo López López
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PRECIO
Importe: 750 € + 21 % iva. Preguntar por descuentos
Forma de pago:
– Tarjeta
– Transferencia
– Fraccionado por domiciliación bancaria
Contenidos
TEMA 1.- INTRODUCCIÓN AL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
I. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL IMPUESTO
II. ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
1. Transmisión mortis causa
2. Transmisión inter vivos
III. GESTIÓN DEL IMPUESTO
1. Sistemas de liquidación
2. Plazos de presentación
3. Lugar de presentación
4. Pago del impuesto
5. Modelos de autoliquidación
TEMA 2.- NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
I. NORMATIVA APLICABLE
II. NATURALEZA Y OBJETO
III. ÁMBITO TERRITORIAL DE APLICACIÓN
1. Ámbito de aplicación
2. Aplicación internación
3. Régimen común y Comunidades Autónomas
3.1 Alcance de la cesión y puntos de conexión en el ISD
3.2. Residencia habitual
4. Regímenes forales
IV. RESUMEN
TEMA 3.- HECHO IMPONIBLE, DEVENGO Y PRESCRIPCIÓN
I. HECHO IMPONIBLE
1. Delimitación positiva.
1.1. Adquisiciones de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio.
1.2. Adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito e inter vivos.
1.3. Percepción de cantidades por los beneficiarios de contratos de seguros sobre la vida.
2. Presunciones
3. Supuestos de no sujeción
II. DEVENGO
III. PRESCRIPCIÓN
IV. RESUMEN
TEMA 4.- OBLIGADOS TRIBUTARIOS
I. SUJETOS PASIVOS
1. Obligación personal
2. Obligación real de contribuir
II. RESPONSABLES
1. Responsables subsidiarios
2. Responsables solidarios
III. REPRESENTANTES
IV. RESUMEN
TEMA 5.- HERENCIA, LEGADO Y OTROS TÍTULOS SUCESORIOS (I)
I. BASE IMPONIBLE
1. Bienes del caudal relicto
1.1. Bienes adicionables
2. Ajuar domestico
3. Deducciones:
3.1. Cargas deducibles
3.2. Deudas deducibles
3.3. Gastos deducibles
II. RESUMEN
TEMA 6.- HERENCIA, LEGADO Y OTROS TÍTULOS SUCESORIOS (II)
I. BASE LIQUIDABLE
1. Reducciones estatales:
1.1. Reducción por parentesco
1.2. Reducción por discapacidad
1.3. Reducción por contratos de seguro sobre la vida
1.4. Reducción por transmisiones hereditarias consecutivas
1.5. Reducción por transmisión de bienes concretos:
A) Empresa familiar y participación en entidades
B) Vivienda habitual
C) Bienes del Patrimonio histórico
D) Explotaciones agrarias
2. Reducciones autonómicas
II. RESUMEN
TEMA 7.- HERENCIA, LEGADO Y OTROS TÍTULOS SUCESORIOS (III)
I. DEUDA TRIBUTARIA
1. Tipo de gravamen
2. Cuota íntegra
3. Cuota tributaria
4. Tarifas y coeficientes multiplicadores autonómicos
5. Deducciones y bonificaciones estatales
5.1. Deducción por doble imposición internacional
5.2. Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla
6. Deducciones y bonificaciones autonómicas
II. RESUMEN
TEMA 8.- HERENCIA, LEGADO Y OTROS TÍTULOS SUCESORIOS (IV)
I. DERECHO DE USUFRUCTO
1. Valoración
2. Régimen tributario
II. DERECHO DE USO Y HABITACIÓN
III. PARTICIÓN DE LA HERENCIA Y EXCESOS DE ADJUDICACIÓN
IV. REPUDIACIÓN Y RENUNCIA
V. SUSTITUCIONES
VI. FIDEICOMISOS
VII. RESERVAS
VIII. RESUMEN
TEMA 9.- DONACIONES Y NEGOCIOS EQUIPARABLES
I. BASE IMPONIBLE
II. BASE LIQUIDABLE
1. Reducciones estatales
1.1. Reducción por donación de empresas individuales o negocios profesionales y entidades exentas en el IP
1.2. Reducción por donación de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Artístico
1.3. Reducción por donación de explotaciones agrarias
2. Reducciones autonómicas
III. CUOTA TRIBUTARIA
1. Tarifas y coeficientes multiplicadores autonómicos
IV. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES ESTATALES
V. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES AUTONÓMICAS
VI. ACUMULACIÓN DE DONACIONES
VII. RESUMEN
TEMA 10.- CONTRATOS DE SEGURO SOBRE LA VIDA
I. CASOS PARTICULARES
II. BASE IMPONIBLE
III. BASE LIQUIDABLE
1. Seguros contratados antes de 19-1-1987
2. Reducción estatal por contratos de seguro sobre la vida
3. Reducciones autonómicas
IV. CUOTA TRIBUTARIA
1. Tarifas y coeficientes multiplicadores autonómicos
V. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES, ESTATALES Y AUTONÓMICAS
VI. RESUMEN
TEMA 11.- GESTIÓN DEL IMPUESTO (I)
I. INTRODUCCIÓN
II. PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS
1. El presentador
2. Órgano competente
3. Documentos necesarios3.1. Tramitación de la documentación presentada
4. Plazo de presentación: prórroga y suspensión
III. LIQUIDACIONES Y PAGO DEL IMPUESTO
1. Liquidaciones parciales
2. La presentación a liquidación
3. Pago del impuesto: aplazamiento y fraccionamiento
IV. RESUMEN
TEMA 12.- GESTIÓN DEL IMPUESTO (II)
I. RÉGIMEN DE AUTOLIQUIDACIÓN
1. Presentación del Impuesto
2. Modelos de autoliquidación
3. Órgano competente
4. Plazo de presentación
5. Pago del impuesto: aplazamiento y fraccionamiento.
II. COMPROBACIONES DE VALORES
III. INSCRIPCIÓN REGISTRAL
IV. RESUMEN
TEMA 13.- RÉGIMEN FORALES
