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Autores:
– Alberto Palomar Olmeda | Broseta Abogados, Magistrado de lo Contencioso-Administrativo
– Javier Fuertes López | Magistrado de lo Contencioso-Administrativo
Fecha: 2022
Páginas: 651 libro + formato electrónico
La potestad sancionadora pública, ha sufrido una enorme evolución en los últimos años como consecuencia de las exigencias constitucionales y jurisprudenciales que han determinado la aplicación, con matices, al ámbito administrativo de las garantías establecidas para el ámbito penal.
Este proceso se ha traducido en la codificación en las leyes comunes (Ley 39/2015 y 40/2015):
De un lado los principios esenciales de la potestad sancionadora y del procedimiento administrativo sancionador.
De otro, este proceso exige la reorientación de muchas normas sancionadora de carácter especial que son, precisamente, las que se han incluido en la obra .
Contiene una sistematización de los fundamentos esenciales de la potestad sancionadora pública y de las características de algunos de los sectores en los que las sanciones tienen una mayor pujanza.
- Adaptado a la jurisprudencia constitucional y del Tribunal Supremo en la aplicación de los respectivos apartados.
- Contiene una referencia a los sectores de mayor implantación como tráfico, laboral y seguridad social y fiscales.
Índices
Capítulo 1. Marco general del derecho sancionador administrativo
Capítulo 2. Los principios del procedimiento sancionador
Capítulo 3. Reglas de procedimiento en la normativa autonómica
Capítulo 4. La potestad sancionadora en el ámbito de la seguridad ciudadana
Capítulo 5. La potestad sancionadora en materia de consumo
Capítulo 6. La potestad sancionadora en el ámbito laboral
Capítulo 7. La potestad sancionadora en materia de tráfico y seguridad vial
Capítulo 8. La potestad sancionadora en materia de extranjería
Capítulo 9. La potestad sancionadora en materia tributaria
Capítulo 10. La potestad sancionadora en materia subvencional
AMPLIADO
Capítulo 1. Marco general del derecho sancionador administrativo. Principios generales
1. Marco general del derecho sancionador administrativo
1.1. La Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común
1.2. La opción legislativa del marco de 2015
2. Los principios generales de la potestad sancionadora
2.1. El principio de legalidad
2.1.1. Perspectiva general
2.1.2. La posición de la jurisprudencia constitucional
2.2. El principio de irretroactividad de las disposiciones sancionadoras o no favorables
2.2.1. Perspectiva general
2.2.2. La posición de la jurisprudencia constitucional
2.2.3. Un resumen de la doctrina del TS
2.3. El principio de tipicidad
2.3.1. Consideraciones generales
2.3.2. Doctrina constitucional
2.3.3. A modo de resumen de la doctrina del Tribunal Supremo
2.4. La responsabilidad en el ámbito sancionador administrativo
2.4.1. Perspectiva general
2.4.2. Doctrina constitucional
2.5. El principio de proporcionalidad
2.5.1. Doctrina general
2.5.2. Jurisprudencia constitucional
2.5.3. La interpretación razonable de las normas aplicables en la modulación de la culpabilidad.
2.6. La prescripción de la acción y de las sanciones administrativas
2.6.1. Planteamiento general
2.6.2. Doctrina constitucional
2.7. Concurrencia de sanciones
Capítulo 2. Los principios del procedimiento sancionador
1. La sistemática del legislador procedimental en materia sancionadora
2. La especialidad del procedimiento sancionador
2.1. La denuncia
2.1.1. Concepto
2.1.2. Requisitos
2.1.3. Requisitos específicos
2.1.4. La confusión de planos: denunciante-participante-coautor
2.1.5. La diferenciación entre la condición de denunciante y de interesado en el procedimiento
2.2. Iniciación de oficio
2.2.1. Requisitos generales
2.2.2. Requisitos procedimentales
2.3. Especialidades en la instrucción del procedimiento
2.3.1. Actos de instrucción
2.3.2. Alegaciones
2.3.3. La prueba
2.3.4. La propuesta de resolución
2.4. La resolución en el procedimiento sancionador
3. Las actas de los funcionarios públicos en ámbito de sus competencias
4. El procedimiento sancionador en vía de recurso administrativo
4.1. Determinaciones comunes
4.2. La legitimación del denunciante
4.3. La suspensión de la ejecutividad de los actos sancionadores
4.3.1. Principio general
4.3.2. Posibilidad de solicitar medidas de aseguramiento
Capítulo 3. Reglas de procedimiento en la normativa autonómica
1. El procedimiento sancionador en la normativa autonómica
1.1. El régimen general
1.2. La normativa autonómica
2. Comunidades Autónomas
2.1. Andalucía
2.1.1. Organización, funcionamiento y régimen Jurídico de la Administración de la Junta de Andalucía
2.2. Aragón
2.3. Asturias
2.3.1. Organización y Régimen Jurídico de la Administración del Principado de Asturias
2.3.2. Reglamento del procedimiento sancionador general
2.4. Baleares
2.5. Canarias
2.5.1. Régimen Jurídico de la Administración de las Islas Canarias
2.5.2. Regulación reglamentaria
2.6. Cantabria
2.7. Castilla-La Mancha
2.8. Castilla y León
2.10.1. Régimen jurídico
2.10.2. Reglamento de procedimientos sancionadores
2.9. Cataluña
2.9.1. Régimen Jurídico
2.9.2. Regulación reglamentaria
2.9.3. Entidades Locales
2.10. Extremadura
2.11. Galicia
2.12. La Rioja
2.13. Madrid
2.13.1. Régimen jurídico
2.13.2. Reglamento para el Ejercicio de la Potestad Sancionadora
2.14. Región de Murcia
2.15. Navarra
3. Administración Local
3.1. La potestad sancionadora en la LBRL
3.2. Atribución
3.3. Entidades locales territoriales
3.4. Otras entidades locales
3.5. Regulación autonómica
3.5.1. Andalucía
3.5.2. Aragón
3.5.3. Asturias
3.5.4. Baleares
3.5.5. Canarias
3.5.6. Castilla-La Mancha
3.5.7. Castilla y León
3.5.8. Cataluña
3.5.9. Galicia
3.5.10. Madrid
3.5.11. Región de Murcia
3.5.12. Navarra
3.5.13. La Rioja
3.5.14. Comunidad Valenciana
3.6. Principios de legalidad y tipicidad
3.6.1. El principio de reserva en el ámbito administrativo sancionador
3.6.2. Reserva de ley y autonomía local
3.7. Tipificación de infracciones y sanciones en el ámbito local
3.7.1. Presupuestos
3.7.2. Clasificación de infracciones
3.7.3. Sanciones: naturaleza y cuantía
3.7.4. Responsabilidad
3.7.5. Medidas cautelares
3.7.6. Regulación autonómica
Capítulo 4. La potestad sancionadora en el ámbito de la seguridad ciudadana
1. Seguridad ciudadana
1.1. Concepto
1.2. Regulación
1.3. Ámbito de aplicación
1.3.1. Territorial
1.3.2. Objetivo
1.3.3. Regímenes especiales
1.4. Finalidad
1.5. Principios
1.6. Autoridades y órganos competentes
1.6.1. Competencia
1.6.2. Autoridades y órganos competentes
1.7. Cooperación y colaboración
2. Régimen sancionador
2.1. Regulación
2.2. Sujetos responsables
2.3. Órganos competentes
2.4. Infracciones
2.4.1. Sobre las infracciones a la seguridad ciudadana y su clasificación
2.4.2. Sobre la calificación de los hechos susceptibles de ser constitutivos de infracciones y los supuestos de concurrencia de tipos administrativos
2.4.3. Infracciones muy graves
2.4.4. Infracciones graves
2.4.5. Infracciones leves
2.4.6. Prescripción de las infracciones
2.5. Sanciones
2.5.1. Tipos de sanciones
2.5.2. Sanción de multa
2.5.3. Sanciones accesorias a la sanción de multa
2.5.4. Graduación de las sanciones
2.5.5. Prescripción de las sanciones
2.6. Habilitación reglamentaria
2.7. Reparación del daño e indemnización
2.8. Registro Central de Infracciones contra la Seguridad Ciudadana
2.9. Procedimiento sancionador
2.9.1. Régimen jurídico
2.9.2. Carácter subsidiario del procedimiento administrativo sancionador respecto del penal
2.9.3. Acceso a los datos de otras Administraciones Públicas
2.9.4. Actuaciones previas
2.9.5. Medidas provisionales
2.9.6. Valor probatorio de las declaraciones de los agentes de la autoridad
2.9.7. Caducidad del procedimiento
2.9.8. Artículo 54. Procedimiento abreviado
2.9.9. Ejecución de la sanción
2.9.10. Recursos
Capítulo 5. La potestad sancionadora en materia de consumo
1. Consideraciones generales sobre la protección de los consumidores como materia a efectos competenciales y la normativa de aplicación
1.1. El principio de protección de los consumidores y usuarios y las competencias públicas sobre su efectividad
1.2. La diversidad y multiplicidad normativa para la protección de los consumidores y usuarios
1.2.1. La normativa estatal
1.2.2. Referencia a la normativa autonómica.
2. El régimen sancionador en materia de consumo contenido en el Texto Refundido de la Ley General para la defensa de los Consumidores y usuarios
2.1. Aspectos generales y carácter básico
2.2. Los principios de la potestad sancionadora en este ámbito.
2.2.1. Concurrencia de infracciones y sanciones y non bis in ídem
2.2.2. La legitimación de las asociaciones de consumidores y usuarios
2.3. El desarrollo reglamentario
2.4. Las infracciones en materia de defensa de consumidores y usuarios
2.5. La calificación y graduación de las infracciones
2.5.1. La calificación de las infracciones contra la salud de los consumidores
2.5.2. La determinación de las infracciones de carácter leve, grave y muy grave
2.6. Las sanciones
2.6.1. La multa y su graduación
2.6.2. Las sanciones en el marco de las acciones coordinadas del Reglamento UE 2017/2394
2.6.3. Medidas accesorias
2.6.4. Terminación convencional del procedimiento sancionador
2.6.5. Publicidad de las resoluciones sancionadoras
2.7. Sanciones accesorias
2.7.1. El comiso
2.7.2. La publicidad de las sanciones
2.7.3. El cierre temporal
2.8. Sobre las personas responsables
2.8.1. Reglas de atribución
2.8.2. La reposición de la situación alterada por la infracción y la indemnización de daños y perjuicios
2.8.3. Sobre la carga de la prueba
2.9. Prescripción y caducidad
2.10. Régimen de competencias y puntos de enlace
2.10.1. Sobre la Administración competente
2.10.2. Los puntos de enlace
Capítulo 6. La potestad sancionadora en el ámbito laboral
1. La potestad sancionadora en el ámbito laboral
2. Infracciones en el orden social. Concepto y sujetos responsables
2.1. Concepto de infracción en el orden social
2.2. Calificación y clasificación de las infracciones
2.3. Sujetos responsables
2.4. Prescripción de las infracciones
3. Infracciones laborales
3.1. Infracciones en materia de relaciones laborales
3.1.1. Infracciones en materia de relaciones laborales individuales y colectivas
3.1.1.1. Infracciones leves
3.1.1.2. Infracciones graves
3.1.1.3. Infracciones muy graves
3.1.2. Infracciones en materia de derechos de información y consulta de los trabajadores en las empresas y grupos de empresas de dimensión comunitaria
3.1.2.1. Infracciones graves
3.1.2.2. Infracciones muy graves
3.1.3. Infracciones de las obligaciones establecidas en la normativa que regula el desplazamiento a España de trabajadores en el marco de una prestación de servicios transnacional
3.1.3.1. Infracciones leves
3.1.3.2. Infracciones graves
3.1.3.3. Infracción muy grave
3.1.4. Ausencia de garantía de las condiciones de trabajo previstas por la legislación laboral española a los trabajadores desplazados a España
3.1.5. Infracciones en materia de derechos de información, consulta y participación de los trabajadores en las sociedades anónimas y sociedades cooperativas europeas
3.1.5.1. Infracciones graves
3.1.5.2. Infracciones muy graves
3.2. Infracciones en materia de prevención de riesgos laborales
3.2.1. Infracciones leves
3.2.2. Infracciones graves
3.2.3. Infracciones muy graves
3.3. Infracciones en materia de empleo
3.3.1. Infracciones de los empresarios, de las agencias de colocación, de las entidades de formación o aquellas que asuman la organización de las acciones de formación profesional para el empleo programada por las empresas y de los beneficiarios de ayudas y subvenciones en materia de empleo y ayudas al fomento del empleo en general
3.3.1.1. Infracciones leves
3.3.1.2. Infracciones graves
3.3.1.3. Infracciones muy graves
3.3.2. Infracciones de los trabajadores por cuenta ajena y propia
3.3.2.1. Infracciones leves
3.3.2.2. Infracción grave
3.3.2.3. Infracción muy grave
3.4. Infracciones de las empresas de trabajo temporal
3.4.1. Infracciones leves
3.4.2. Infracciones graves
3.4.3. Infracciones muy graves
3.5. Infracciones de las empresas usuarias
3.5.1. Infracciones leves
3.5.2. Infracciones graves
3.5.3. Infracciones muy graves
3.6. Infracciones de las empresas de trabajo temporal establecidas en otros Estados miembros de la Unión Europea o en Estados signatarios del Acuerdo sobre el Espacio Económico Europeo, así como de las empresas usuarias
3.7. Infracciones de las empresas de inserción
3.7.1. Infracciones graves
3.7.2. Infracciones muy graves
4. Infracciones en materia de seguridad social
4.1. Infracciones de los empresarios, entidades de formación, entidades que asuman la organización de las acciones de formación profesional para el empleo programada por las empresas, trabajadores por cuenta propia y asimilados.
4.2. Infracciones de los trabajadores o asimilados, beneficiarios y solicitantes de prestaciones
4.3. Infracciones de las Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales de la Seguridad Social
4.4. Infracciones de las empresas que colaboran voluntariamente en la gestión
4.5. Infracciones de las mutualidades de previsión social autorizadas para actuar como alternativas al Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos
5. Infracciones en materia de movimientos migratorios y trabajo de extranjeros
5.1. Infracciones en materia de movimientos migratorios
5.2. Infracciones en materia de permisos de trabajo de extranjeros
6. Infracciones en materia de sociedades cooperativas
6.1. Infracción leve
6.2. Infracciones graves
6.3. Infracciones muy graves
7. Responsabilidades y sanciones
7.1. Criterios de graduación de las sanciones
7.2. Tipos de sanciones
7.2.1. Sanciones pecuniarias
7.2.2. Sanciones a los empresarios que colaboren voluntariamente en la gestión
7.2.3. Sanciones a los trabajadores, solicitantes y beneficiarios en materia de empleo y Seguridad Social
7.2.4. Sanciones accesorias
7.3. Reincidencia
7.4. Responsabilidad empresarial: supuestos específicos
7.4.1. Responsabilidad solidaria en materia de riesgos laborales
7.4.2. Responsabilidad empresarial en materia de Seguridad Social
8. Procedimiento sancionador
8.1. Atribución de competencias
8.2. Procedimiento para la imposición de sanciones
8.2.1. Con carácter previo: la actividad inspectora previa
8.2.2. Inicio del procedimiento sancionador
8.2.3. Tramitación y resolución del procedimiento sancionador ordinario
8.2.4. Tramitación y resolución de procedimientos sancionadores especiales
8.2.4.1. Procedimiento administrativo para la tramitación de expedientes liquidatarios por deudas a la Seguridad Social
8.2.4.2. Procedimiento para la imposición de sanciones a los solicitantes o beneficiarios de prestaciones del Sistema de Seguridad Social
8.2.4.3. Procedimiento para la imposición de sanciones a los trabajadores autónomos solicitantes o beneficiarios de la prestación por cese de actividad
8.2.4.4. Procedimiento sancionador promovido por actuación administrativa automatizada en el ámbito de la Administración General del Estado
Capítulo 7. La potestad sancionadora en materia de tráfico y seguridad vial
1. Tráfico y seguridad vial
1.1. Concepto
1.2. Regulación
1.3. Ámbito de aplicación
1.3.1. Objetivo
1.3.2. Subjetivo
1.4. Regulación del régimen sancionador
2. Infracciones
2.1. Sobre las infracciones en materia de tráfico y seguridad vial y su clasificación
2.2. Infracciones leves
2.3. Infracciones graves
2.4. Infracciones muy graves
2.5. Infracciones en materia de aseguramiento obligatorio
2.6. Infracciones en materia de publicidad
2.7. Prescripción de las infracciones
3. Sanciones
3.1. Tipos de sanciones
3.2. Sanción de multa
3.3. Sanción de suspensión de autorizaciones (centros de enseñanza y formación y centros de reconocimiento de conductores)
3.4. Pérdida de puntos y pérdida de vigencia del permiso o licencia de conducción por la pérdida de la totalidad de los puntos
3.5. Graduación de las sanciones
3.6. Prescripción de las sanciones
4. Competencia
4.1. Ubicación de la regulación de la competencia sancionadora
4.2. Atribución y distribución de la potestad sancionadora en materia de tráfico y seguridad vial
4.2.1. La norma general por la que se atribuye a los jefes provinciales de tráfico la competencia para sancionar (Administración General del Estado)
4.2.2. Comunidades Autónomas con competencias en materia de tráfico y seguridad vial
4.2.3. Las competencias municipales en la ordenación del tráfico de vehículos y personas en las vías urbanas
4.2.4. Competencia sancionadora por razón de la materia (publicidad de los vehículos)
4.3. Sobre la delegación de la competencia para sancionar las infracciones de tráfico y seguridad vial y otros supuestos de su desplazamiento
4.3.1. La genérica previsión
4.3.2. La delegación de la competencia sancionadora atribuida a los Jefes Provinciales de Tráfico
5. Sujetos responsables
5.1. Autoría y responsabilidad
5.1.1. El conductor
5.1.2. Los ocupantes de los vehículos
5.1.3. El titular del vehículo y la equiparación que al él se realiza del arrendatario a largo plazo
5.1.4. Los ciclistas
5.1.5. Otros posibles autores
5.2. Supuestos especiales de responsabilidad
5.2.1. Responsabilidad del conductor
5.2.2. Responsabilidad por las infracciones cometidas por los menores
5.2.3. La responsabilidad por la infracción cometida por conductor no identificado al momento de la comisión de la infracción
5.2.4. La responsabilidad por la infracciones relativas al vehículo
5.2.5. Responsabilidad y personas jurídicas
5.2.6. Responsabilidad por el impago de multas
6. Procedimiento sancionador en materia de tráfico
6.1. El inicio: incoación de oficio
6.2. La denuncia como acto de iniciación
6.2.1. Denuncia formulada por los agentes de la autoridad encargados de la vigilancia del tráfico
6.2.2. Que la denuncia sea notificada en el acto
6.2.3. Sobre lo extraordinario de este modo de iniciación del procedimiento sancionador y sus efectos
6.3. El conocimiento telemático de los hechos
6.4. La denuncia
6.4.1. Concepto y clases
6.4.2. La denuncia como deber: las denuncias obligatorias
6.4.3. El contenido de las denuncias
6.5. La notificación de la denuncia
6.6. La prueba
6.7. Instrumentos de medición
6.7.1. Introducción
6.7.2. Cuestiones comunes a los instrumentos, aparatos o medios y sistema de medida que sean utilizados para la formulación de denuncias por infracciones a la normativa de tráfico
6.7.3. La medición de la velocidad en las infracciones de velocidad
6.7.4. La medición en las infracciones por haber ingerido bebidas alcohólicas y conducir con tasas superiores a las que reglamentariamente se establezcan
6.7.5. La determinación de las infracciones por conducción bajo los efectos de estupefacientes, psicotrópicos, estimulantes y otras sustancias análogas
6.7.6. Otras mediciones
6.8. Medios de captación de imágenes
6.9. Actuaciones administrativas y penales
6.9.1. La concurrencia de ilícitos administrativos y tipos penales (como presupuesto)
6.9.2. La preferencia de la jurisdicción penal
7. Clases de procedimiento sancionadores
7.1. Delimitación
7.1.1. La previsión de dos procedimientos sancionadores
7.1.2. Delimitación y elección del procedimiento sancionador
7.1.3. Prescripciones generales sobre presentación de escritos
7.2. El procedimiento sancionador ordinario
7.2.1. Cuestiones generales
7.2.2. Sobre el inicio del procedimiento sancionador
7.2.3. Alegaciones
7.2.4. Prueba
7.2.5. Propuesta de resolución
7.2.6. Resolución
7.2.7. Otras causas de terminación (inexistencia o extinción de la responsabilidad)
7.2.8. Impugnación de la resolución sancionadora
7.3. El procedimiento sancionador abreviado
7.3.1. Ubicación de este procedimiento en el marco del procedimiento sancionador en materia de tráfico
7.3.2. El pago de la multa en el plazo de veinte días naturales como presupuesto del procedimiento sancionador abreviado
7.3.3. Las consecuencias
8. El permiso de conducir por puntos
8.1. Concepto y naturaleza
8.2. Sobre la naturaleza de los puntos y su detracción
8.2.1. Una evaluación subjetiva y ajurídica
8.2.2. La suspensión del permiso como sanción
8.2.3. El planteamiento formal de la Ley 17/2005, de 19 de julio
8.2.4. La detracción de puntos como sanción
8.2.5. Un análisis diferencial alternativo
8.3. El procedimiento para la declaración de pérdida de vigencia
8.3.1. Ubicación
8.3.2. El Procedimiento de declaración de pérdida de vigencia
Capítulo 8. La potestad sancionadora en materia de extranjería
1. Introducción
1.1. Especialidades del ámbito de aplicación
1.2. La LODLEE
1.3. Remisión al régimen común
1.4. Autoría y participación
1.5. Tipos de infracciones.
2. Infracciones leves
3. Infracciones graves
4. Infracciones muy graves
4.1. Generales
4.2. Infracciones muy graves de carácter específico
4.3. No son infracciones
5. Infracciones y sanciones previstas en la Ley de infracciones y sanciones del orden social
5.1. Infracciones en materia de movimientos migratorios
5.2. Infracciones en materia de permisos de trabajo de extranjeros
6. Las sanciones administrativas y las medidas adicionales y accesorias
6.1. Sanciones
6.2. Competencia
6.3. Graduación de las sanciones
6.4. Capacidad económica
6.5. Decomiso de bienes.
6.6. Clausura de establecimiento
6.7. Subcontratación y responsabilidad solidaria
7. Prescripción de las infracciones
8. Prescripción de las sanciones
9. La expulsión del territorio nacional
9.1. Expulsión por infracción administrativa: Supuestos en que se puede aplicar
9.2. La expulsión por delito
9.3. Expulsión y multa son incompatibles
9.4. Efectos de la expulsión
9.5. No aplicación de la expulsión
9.6. La expulsión como sustitución de la acción penal
9.7. La expulsión como sustitución de la condena por delito
9.8. Notificación de la resolución de expulsión
9.9. Devolución o expulsión sin expediente
10. Procedimientos de expulsión
10.1. Reglas comunes a todos los procedimientos
10.2. Procedimiento preferente
10.3. Procedimiento ordinario
10.4. Procedimiento simplificado
10.5. Medidas cautelares
10.6. Ingreso en centros de internamiento
11. Reglas para la aplicación de la expulsión
12. No expulsión por colaboración contra redes organizadas
13. No expulsión de víctimas de la trata de seres humanos
14. Carácter recurrible de las resoluciones sobre extranjeros
Capítulo 9. La potestad sancionadora en materia tributaria
1. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
1.1. Principios de legalidad y tipicidad
1.2. Principios de irretroactividad, no concurrencia, y proporcionalidad
1.3. Principio de responsabilidad
2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
2.1. Sujetos infractores
2.2. Responsables de las sanciones tributarias
3. Concepto y clases de infracciones tributarias
3.1. Concepto de infracción
3.2. Clases de infracciones
3.3. Criterios de calificación de las infracciones tributarias
3.3.1. La ocultación de datos a la Administración como criterio de calificación de las infracciones
3.3.2. La utilización de medios fraudulentos como criterio de calificación de las sanciones
4. Sanciones tributarias
4.1. Clasificación de las sanciones tributarias
4.2. Criterios de graduación de las sanciones tributarias
4.3. Extinción de las infracciones y sanciones tributarias
5. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias
5.1. Infracciones tributarias previstas en la LGT
5.1.1. Infracciones causantes de perjuicio económico
5.1.1.1. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación (art. 191 LGT)
5.1.1.2. Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones (art. 192 LGT)
5.1.1.3. Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones (art. 193 LGT)
5.1.1.4. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales (art. 194 LGT)
5.1.1.5. Infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria (art. 206 bis LGT)
5.1.2. Infracciones preparatorias del perjuicio económico
5.1.2.1. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes (art. 195 LGT)
5.1.2.2. Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas (art. 196 LGT)
5.1.2.3. Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas (art. 197 LGT)
5.1.3. Infracciones que no ocasionan perjuicio económico
5.1.3.1. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones (art. 198 LGT)
5.1.3.2. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información (art. 199 LGT)
5.1.3.3. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria (art. 203 LGT)
5.1.3.4. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales (art. 200 LGT)
5.1.3.5. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación (art. 201 LGT)
5.1.3.6. Infracción tributaria por fabricación, producción, comercialización y tenencia de sistemas informáticos que no cumplan las especificaciones exigidas por la normativa aplicable (art. 201 bis LGT)
5.1.3.7. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización y a la solicitud del número de identificación fiscal o de otros números o códigos (art. 202 LGT)
5.1.3.8. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta (art. 204 LGT)
5.1.3.9. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta (art. 205 LGT)
5.1.3.10. Infracción tributaria por incumplir la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero (DA 18.ª LGT)
5.1.3.11. Infracción tributariapor incumplimiento de obligaciones de información y de diligencia debida relativas a cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua (DA22.ª LGT)
5.1.3.12. Infracción tributaria por incumplimiento de la obligación de información sobre mecanismos transfronterizos de planificación fiscal (DA23.ª LGT)
5.2. Infracciones específicas reguladas en otras leyes distintas a la LGT
6. Procedimiento sancionador en materia tributaria
6.1. Órganos competentes para la imposición de sanciones tributarias
6.2. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias
7. Recursos contra sanciones
Capítulo 10. La potestad sancionadora en materia subvencional
1. Consideraciones generales sobre el marco normativo de la actividad subvencional de las Administraciones públicas. Especial referencia a la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, general de subvenciones
2. El régimen sancionador de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, general de subvenciones y su reglamento de desarrollo
2.1. Antecedentes y alcance de la regulación
2.2. Concepto de infracción y principios aplicables
2.3. Responsables y supuestos de exención de la responsabilidad
2.4. Concurrencia de actuaciones con el orden jurisdiccional penal
2.5. El régimen de infracciones
2.5.1. Infracciones de carácter leve
2.5.2. Infracciones de carácter grave
2.5.3. Infracciones de carácter muy grave
2.6. Clases de sanciones
2.6.1. Las sanciones pecuniarias
2.6.2. Las sanciones no pecuniarias
3. La graduación de las sanciones y el alcance del desarrollo reglamentario del régimen de infracciones y sanciones
3.1. Criterios de graduación. Las circunstancias agravantes
3.2. Las sanciones que se establecen
3.2.1. Por infracciones de carácter leve
3.2.2. Por infracciones de carácter grave
3.2.3. Por infracciones de carácter muy grave
3.3. La posible concreción reglamentaria y su ausencia
4. Prescripción de infracciones y sanciones
5. La determinación de la autoridad competente para la imposición de sanciones
6. El procedimiento sancionador
6.1. Reglas y principios generales
6.2. Su separación respecto del reintegro de subvenciones
6.3. Especialidades de la tramitación. La posición de la Intervención de la Administración General del Estado
7. La exigencia de responsabilidades y su extinción
