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Páginas: 1.035 (volumen + electrónico)
Fecha: 2020
Dirección: Antonio Benavides Vico
- Análisis práctico con esquemas y ejemplos
- Contenido actualizado Adaptada a la vigente Ley General de la Seguridad Social, como a las normas reglamentarias de aplicación
- Más de 500 criterios administrativos de aplicación sobre las materias analizadas
- Contenido íntegro de las materias analizadas
- Jurisprudencia sobre las materias
En este volumen I se analiza en profundidad la estructura del Sistema, las particularidades del encuadramiento, con una especial relevancia respecto a los socios de sociedades de capital, de otras sociedades y entidades mercantiles, así como la problemática respecto a los familiares, incidiendo en la tramitación de los distintos actos de encuadramiento; en materia de cotización se aborda todos los elementos que configuran la cotización y liquidación de cuotas, las percepciones computables y no computables en el Régimen General, así como las particularidades de cotización en todos los Regímenes Especiales y Sistemas Especiales, tanto en periodo voluntario como en vía ejecutiva, finalizando el volumen con la regulación del control administrativo que en materia de Seguridad realiza la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.
CONTENIDO
Capítulo I. Concepto de seguridad social. Extensión del campo de aplicación del sistema.
Capítulo II. Gestión de la seguridad social.
Capítulo III. El régimen general. Campo de aplicación y actos de encuadramiento.
Capítulo IV. Cotización al régimen general de la seguridad social.
Capítulo V. Determinación y cálculo de las bases de cotización al régimen general.
Capítulo VI. Liquidación e ingreso de cuotas en el régimen general.
Capítulo VII. Régimen especial de trabajadores autónomos o por cuenta propia.
Capítulo VIII. Régimen especial de la minería del carbón.
Capítulo IX. Régimen especial de trabajadores del mar.
Capítulo X. Régimen especial de estudiantes. El seguro escolar.
Capítulo XI. Los regímenes especiales de funcionarios.
Capítulo XII. El control administrativo en materia de Seguridad Social. La Inspección de Trabajo y Seguridad Social
SUMARIO COMPLETO
CAPÍTULO I
CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL. EXTENSIÓN DEL CAMPO DE APLICACIÓN DEL SISTEMA
I. Extensión del campo de aplicación del sistema de la Seguridad Social. 56
1. Nivel profesional o contributivo 56
2. Universal o no contributivo. 58
3. La protección de los españoles no residentes 59
II. Estructura de la Seguridad Social 61
1. Régimen General de la Seguridad Social 61
2. Los regímenes especiales 61
3. Los Sistemas Especiales. 63
4. Colectivos Profesionales integrados en el Régimen General 64
CAPÍTULO II
GESTIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL
I. Evolución histórica 67
II. La gestión de la Seguridad Social 69
1. Las Entidades Gestoras. 69
2. Estructura y competencias. 70
2.1. Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS). 70
2.2. Instituto Nacional de Gestión Sanitaria 71
2.3. El Instituto de Mayores y Servicios Sociales 72
2.4. Instituto Social de la Marina (ISM). 74
2.5. Servicio Público de Empleo Estatal (SPEE) 74
2.6. La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS). 75
2.7. Gerencia de Informática 76
III. La colaboración en la gestión. 78
1. Colaboración voluntaria y obligatoria de las empresas. 78
1.1. Colaboración voluntaria. 78
1.2. Colaboración de la modalidad Asistencia sanitaria, Incapacidad Temporal y recuperación profesional derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 79
1.3. Colaboración en la prestación económica por incapacidad temporal derivadas por enfermedad común y accidente no laboral 81
IV. Colaboración obligatoria. 82
1. Prestaciones de pago delegado obligatorio. 82
V. Mutuas colaboradoras con la Seguridad Social. 84
VI. La inspección de trabajo y Seguridad Social 97
CAPÍTULO III
EL RÉGIMEN GENERAL. CAMPO DE APLICACIÓN Y ACTOS DE ENCUADRAMIENTO
I. Campo de aplicación 104
1. Régimen General: Ámbito subjetivo de aplicación, inclusiones y exclusiones 104
1.1. Asimilaciones legales. 107
1.2. Exclusiones. 108
1.3. Funcionarios públicos 110
II. Encuadramiento de los socios y familiares de sociedades. 111
1. Sociedades Mercantiles Capitalistas. 111
2. Sociedades profesionales 121
3. Sociedades Laborales. 123
4. Cooperativas de Trabajo Asociado. 125
5. Cooperativas Explotación Comunitaria de la Tierra. 126
6. Socios de Trabajo de las Cooperativas 126
7. Sociedad Civil 126
8. Sociedad Colectiva 127
9. Sociedad Comanditaria 127
10. Sociedad Agraria de Transformación 128
11. Sociedades Patrimoniales. 130
12. Comunidad de Bienes 130
III. Actos de encuadramiento. 131
1. Los actos de encuadramiento 131
2. Naturaleza jurídica de los actos de encuadramiento. 132
3. Competencia en los actos de encuadramiento. 135
3.1. Inscripción de empresas. Procedimiento 135
IV. Número de la Seguridad Social. Afiliación de trabajadores. 152
1. Afiliación: Concepto y caracteres 153
2. Sujetos de la afiliación. 154
2.1. Solicitante 154
2.2. Afiliación de oficio. 155
3. Lugar y plazo para solicitar la afiliación. Variaciones. 155
4. Procedimiento para la afiliación 156
4.1. La solicitud. 156
4.2. El reconocimiento. 157
5. Registro y documentos de afiliación 157
6. Variación de datos de la afiliación 158
V. Altas de los trabajadores 158
1. Forma de promover las altas. 159
2. Plazo. 160
3. Tramitación. 161
4. Altas de familiares 163
5. Desplazamientos al extranjero 164
6. Efectos de las altas 166
7. Clases de alta 167
VI. Bajas y variaciones de datos. 170
1. Bajas 170
2. Variaciones datos altas de trabajadores. 172
VII. Sistema especial agrario régimen general 172
1. Campo de aplicación. 173
2. Actos de encuadramiento. 174
VIII. Sistema especial de empleados de hogar 175
1. Campo de aplicación. 176
2. Actos de encuadramiento. 179
IX. Sistemas especiales de «frutas y hortalizas» y «conservas vegetales». 183
X. Sistema especial para los servicios extraordinarios de la industria de la hostelería. 185
XI. Sistema especial de manipulado y empaquetado de tomate fresco, realizado por cosecheros exportadores
XII. Sistema especial de la industria resinera. 187
XIII. Sistema especial de trabajadores fijos discontinuos que presten servicios en empresas de exhibición cinematográfica, salas de baile, discotecas y salas de fiesta, trabajadores a tiempo parcial en cantinas de campos de fútbol u otros espectáculos deportivos y taurinos. 187
XIV. Sistema especial de empresas de estudio de mercado y opinión pública, encuestadores a tiempo parcial
XV. Colectivos especiales. 189
1. Artistas en espectáculos públicos 189
2. Profesionales taurinos 192
3. Representantes de comercio 196
4. Jugadores profesionales de fútbol 197
5. Trabajadores ferroviarios 198
XVI. Colectivos incluidos como asimilados a trabajadores por cuenta ajena. 198
1. Administradores de sociedades mercantiles sin control efectivo 198
2. Socios de cooperativas 199
3. Becarios con contraprestación económica 200
4. Prácticas no laborales 202
5. Personal investigador en formación. 204
6. Funcionarios públicos 205
7. Religiosos. 206
XVII. El convenio especial en el sistema de la Seguridad Social. 207
1. Reglas generales 207
2. Supuestos especiales. 210
3. Requisitos para suscribir el Convenio 220
4. Cotización. 222
5. Suspensión y extinción. 224
6. Convenio especial de empresarios y trabajadores sujetos a expedientes de regulación de empleo que incluyan trabajadores con 55 o más años. 227
7. Convenio especial para cuidadores no profesionales de personas en situación de dependencia. 230
8. Convenio especial asistencia sanitaria. 233
9. Personas con discapacidad que tengan especiales dificultades de inserción laboral 235
XVIII. Trabajadores desplazados al extranjero 237
1. Trabajadores trasladados por la empresa a países con los que no exista convenio en materia de Seguridad Social. 237
2. Trabajadores trasladados por la empresa a países con los que exista convenio en materia de Seguridad Social. 238
XIX. Criterios administrativos sobre los actos de encuadramiento. 248
1. Empresa con dos actividades (Consulta TGSS 6-3-2019)
2. Sociedad profesional (Consulta TGSS 27-02-2018
3. Sociedad patrimonial (Consulta TGSS 24-06-2016)
4. Persona «emigrante» (Consulta TGSS 23-5-2016)
5. Usufructo y nuda propiedad de las acciones (Consulta TGSS 28-4-2016)
6. Socios laborales: RETA (Consulta TGSS 7-4-2016)
7. Familiares del titular del negocio: Régimen General o RETA (Consulta TGSS 1-7-2016)
8. Concejal, antes funcionario: Régimen (Consulta TGSS 10-3-2016)
9. Presidente, administrador, socio no mayoritario: Régimen General (Consulta TGSS 8-2-2016)
10. Trabajadora, sin alta previa en la Seguridad Social, desplazada al extranjero: Régimen aplicable (Consulta TGSS 2-5-2016)
11. Cooperativa de trabajo asociado de artistas: suspensión societaria-suspensión cotización (Consulta TGSS 27-1-2016)
12. Trabajadores agrícolas: Régimen (Consulta TGSS 15-1-2016)
13. Administradores y consejeros sociales: Régimen (Consulta 11-1-2016)
14. Abogado, actividad por cuenta ajena, y socio-administrador: Régimen (Consulta TGSS 28-12-2015)
15. Comunero, administrador social: Régimen (Consulta TGSS 30-12-2015)
16. Comuneros, arrendadores y pensionistas: Régimen (Consulta TGSS 7-1-2015)
17. Socio capitalista y trabajador, pensionista: Régimen (Consulta TGSS 25-6-2015)
18. Familiares de autónomos, cese de la convivencia: Régimen (Consulta TGSS 23-6-2015)
19. Pareja de hecho y hermano no conviviente de empresario: Regímenes aplicables (Consulta TGSS 12-5-2015)
20. Pensionista y Consejero con funciones remuneradas: Régimen (Consulta TGSS 5-11-2015)
21. Consejeros de las sociedades mercantiles estatales: Encuadramiento (Consulta TGSS 10-7-2013)
22. Socios igualitarios, administradores sociales y actividades por cuenta propia: Encuadramiento (Consulta TGSS 19-4-2013)
23. Socios con actividad empresarial: Régimen (Consulta TGSS 15-4-2013)
24. Trabajadores de empresas de comercialización y manejo de plantas y flores: Encuadramiento (Consulta TGSS 12-4-2013)
25. Directivos del sector público estatal con carácter de alta dirección: Encuadramiento (Consulta TGSS 6-2-2013)
26. Trabajador de alta dirección y con funciones retribuidas de gerencia: Encuadramiento (Consulta TGSS 14-1-2013)
27. Locutores profesionales de anuncios publicitarios: Encuadramiento (Consulta TGSS 22-11-2012)
28. Empleados de hogar de un diplomático: Régimen (Consulta TGSS 21-11-2012)
29. Servicio doméstico desempeñado por una empresa del titular del hogar familiar (Consulta TGSS 16-11-2012)
30. Trabajador antes funcionario en situación de servicios especiales: Encuadramiento (Consulta TGSS 2-10-2012)
31. Presidente y tesorero de asociación sin ánimo de lucro: Encuadramiento (Consulta TGSS 28-9-2012)
32. Modelos menores de 16 años: Encuadramiento (Consulta TGSS 20-9-2012)
33. Persona, presidente y consejero de una mutualidad de previsión social: Encuadramiento (Consulta TGSS 19-9-2012)
34. Trabajadores de alta dirección, consejeros consultivos sin remuneración por tal función: Encuadramiento (Consulta TGSS 4-6-2012)
35. Trabajadores agrarios inactivos y con contrato temporal como Empleados de Hogar: Compatibilidad (Consulta TGSS 20-4-2012)
36. Profesores eméritos: Régimen (Consulta TGSS 21-11-2011)
37. Representante y apoderado de sociedades, con contrato de alta dirección en una de ellas: Encuadramiento (Consulta TGSS 24-3-2011)
38. Artistas contratados por una empresa española para trabajar en un buque con bandera de Bahamas: Régimen (Consulta TGSS 22-2-2011)
39. Administradores sociales con contratos a tiempo parcial en otras empresas: Régimen (Consulta TGSS 6-10-2010)
40. Hijos de trabajadores autónomos, cumplidos los 30 años: Encuadramiento (Consulta TGSS 5-10-2010)
41. Socios profesionales: Encuadramiento (Consulta TGSS 20-4-2010)
42. Trabajadores de cooperativa agraria con actividad principal no propiamente «labor agraria»: Régimen (Consulta TGSS 3-11-2009)
43. Matrimonio, socios de una sociedad civil, solo uno trabajador en la misma: Encuadramiento (Consulta TGSS 4-5-2009)
44. Colegio Profesional, miembros de su Junta de Gobierno: Encuadramiento (Consulta TGSS 23-4-2009)
45. Hijos de trabajadores autónomos, cumplidos los 30 años: Encuadramiento (Consulta TGSS 24-3-2009)
46. Personas dependientes, asistentes personales: Encuadramiento (Consulta TGSS 16-2-2009)
47. Abogados en ejercicio, constitución de comunidad de bienes para el ejercicio de la abogacía: Encuadramiento (Consulta TGSS 15-12-2008)
48. Sociedad limitada unipersonal, pareja de hecho del socio único: Encuadramiento (Consulta TGSS 31-7-2008)
49. Trabajadores agrarios: Encuadramiento (Consulta TGSS 30-7-2008)
50. Administrador social único: Encuadramiento (Consulta TGSS 24-7-2008)
51. Administrador de sociedad de mera tenencia de bienes: Encuadramiento (Consulta TGSS 3-8-2008)
52. Socios, administradores solidarios, pero sólo uno con función gerencial: Régimen (Consulta TGSS 17-12-2007)
53. Trabajadores extranjeros desplazados temporalmente a España (Consulta TGSS 14-12-2007)
54. Trabajadores contratados para un trabajo específico propio de la actividad de la empresa: Encuadramiento (Consulta TGSS 26-11-2007)
55. Trabajador extranjero contratado por una empresa española para trabajar en Francia (Consulta TGSS 13-9-2007)
56. Titulares de licencias de auto taxi, no conductores: Encuadramiento (Consulta TGSS 29-6-2007)
57. Menor de 17 años, hijo del autónomo y con trabajo en el negocio familiar: Encuadramiento (Consulta TGSS 21-6-2007)
58. Trabajadores fijos discontinuos aplicabilidad del Sistema especial para manipulado y empaquetado del tomate fresco: Consulta (Consulta TGSS 25-5-2007)
59. Trabajador con funciones de Consejero Vocal sin remunerar: Encuadramiento (Consulta TGSS 21-5-2007)
60. Contratación de un gerente con funciones de dirección: Encuadramiento (Consulta TGSS 22-3-2007)
61. Sociedad Agraria de Transformación, trabajadores: Encuadramiento (Consulta TGSS 28-2-2007)
62. Explotación agraria, titulares: Régimen (Consulta TGSS 22-12-2006)
63. Conjunto musical, sociedad limitada, con actividades contratadas por terceros: Régimen (Consulta TGSS 12-12-2006)
64. Socios-trabajadores a partes iguales, y dos, administradores solidarios: Encuadramiento (Consulta TGSS 1-6-2006)
65. Familiares de autónomos: Encuadramiento (Consulta TGSS 7-7-2005)
66. Administradores sociales o miembros de Consejos de Administración: Encuadramiento (Consulta TGSS 17-6-2005)
67. Socio minoritario y socio mayoritario con funciones consultivas y retribuciones simbólicas: Encuadramiento (Consulta TGSS 25-5-2005)
68. Socio minoritario, Gerente de la empresa: Régimen (Consulta TGSS 10-12-2004)
69. Trabajador, cónyuge del empresario: Régimen (Consulta TGSS 14-11-2003)
70. Sociedad Agraria de Transformación, socios trabajadores: Encuadramiento (Consulta TGSS 13-11-2002)
71. Comunidades y asociaciones de regantes, trabajadores: Régimen (Circular TGSS 5-004, 13-2-2001)
72. Trabajadores extranjeros: afiliación y alta en la Seguridad Social. Exigencia permiso de trabajo
73. Administrador social con control indirecto sobre la sociedad: Encuadramiento
74. Trabajadores con contrato de trabajo a domicilio: alta y cotización
75. Profesores de universidades privadas, mayores de 65 años, y profesores eméritos de universidades públicas
76. Empresas de Trabajo Temporal: Aplicación Sistemas Especiales
77. Administradores sociales, con funciones directivas, remunerados: Encuadramiento
78. Representante de comercio de una Empresa de Trabajo Temporal: Régimen
79. Profesores de formación con actividades en programas de formación ocupacional: Encuadramiento
80. Aplicación a los contratos de alta dirección el régimen de cotización de los contratos a tiempo parcial
CAPÍTULO IV
COTIZACIÓN AL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL
I. Normas generales de cotización. 288
1. Obligatoriedad de la cotización. 288
2. Sujetos de la cotización. 289
3. Nacimiento y duración de la obligación de cotización 290
4. Extinción de la obligación de cotizar. 291
5. Bases de cotización 292
6. Límites relativos de la base de cotización. Pluriempleo y pluriactividad 292
7. Tipos únicos para contingencias comunes y conceptos de recaudación conjunta 294
8. Tipos de cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 294
II. Cotización en el Régimen General de la Seguridad Social 295
1. Sujetos de la obligación de cotizar. 295
2. Estructura y aportaciones al Régimen General. 296
3. Contingencias comunes. 296
4. Contingencias profesionales. 297
5. Cuotas de recaudación conjunta 297
6. Sujetos responsables de la cotización. 298
6.1. Otros posibles sujetos responsables. 299
6.2. Responsabilidad solidaria. 300
6.3. Responsabilidad subsidiaría. 306
6.4. La responsabilidad solidaria de los administradores sociales. 306
III. Base de cotización. 311
1. Percepciones incluidas en la base de cotización. 312
2. Valoración de percepciones dinerarias y las de especie por su importe. 313
2.1. Vales, tiques o cheques. 313
2.2. Acciones o participaciones entregadas por los empresarios a sus trabajadores. 314
2.3. Primas de seguros 314
2.4. Contribuciones satisfechas a planes de pensiones. 320
2.5. Mejoras de las prestaciones de Seguridad Social concedidas por las empresas 320
2.6. Complementos de las prestaciones de riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad y paternidad, con y sin prestación abonados por las empresas a su trabajadores 320
3. Criterios administrativos sobre bases cotización. 321
3.1. Base de cotización que debe tener el trabajador relevista en caso de una jubilación parcial del 50 por 100. (TGSS 13-3-2018)
3.2. Base de cotización durante la jubilación parcial. Conceptos computables (TGSS 1-3-2018)
3.3. Indemnizaciones despidos sin acto de conciliación (TGSS 21-2-2018)
3.4. Reconocimientos médicos cualificados efectuados por una entidad sanitaria privada, con carácter anual y exclusivamente a los directivos de una empresa cuyo coste es sufragado por la propia empresa (TGSS 20-02-2018)
3.5. Vacaciones pagadas y no disfrutadas cuando el periodo de vacaciones no alcanza el día completo (TGSS 16-2-2018)
3.6. Ingreso a cuenta no repercutido al trabajador del salario en especie (TGSS 14-2-2018)
3.7. Premio de vacaciones (TGSS 17-3-2015)
3.8. Plus mixto extrasalarial por convenio colectivo (TGSS 17-3-2015)
3.9. Ayuda de economato (TGSS 17-3-2015)
3.10. Entrega vales supermercado (TGSS 17-3-2015)
3.11. Plus de transporte establecido o no en convenio (TGSS 17-3-2015)
3.12. Adquisición ropa de trabajo (TGSS 17-3-2015)
3.13. Gratificación por jubilación mediante la concertación de un seguro (Consulta TGSS 4-4-2014)
3.14. Retribución en especie: uso de vehículos de la empresa (Consulta TGSS 29-3-2011)
3.15. Abono de salarios con efectos retroactivos (Consulta TGSS 23-9-2011)
3.16. Indemnización por pacto de no competencia o concurrencia (Consulta TGSS 16-11-2009)
3.17. Jubilación parcial: compensación y sustitución de aportaciones al plan de pensiones (Consulta TGSS 37/2008, 22-4)
3.18. Permisos y licencias no retribuidas: alta y cotización (Consulta TGSS 127/2004, 16-7)
3.19. Gratificación especial (Consulta TGSS 12-2-2014)
3.20. Ayudas por gastos sanitarios (Consulta TGSS 449-2004, 15-7-2014)
3.21. Vacaciones no disfrutadas (Consulta a la TGSS 32/2000, de 8 de febrero)
3.22. Descansos y fiestas laborales no disfrutados (Consulta a la DGITSS 21/1997, de 4 de febrero)
3.23. Plus de disponibilidad (Consulta a la DGITSS 203/2006, de 13 de diciembre)
3.24. Bolsa de vacaciones (Consulta a la TGSS 54/1999, de 21 de junio)
3.25. Plus de cultura (Consulta a la DGITSS CT 13/1997)
3.26. Plus de compensación de eventualidad (Consulta a la TGSS 59-2007)
3.27. Intereses de demora o de ejecución de sentencia (Consulta TGSS 2-2007 (PROV 2013, 60830))
3.28. Cotización por objetivos en el año anterior (Consulta a la TGSS 92-2006 (PROV 2013, 63649))
3.29. Premio de vinculación (Consulta a la TGSS 218-2005 (PROV 2013, 60834))
3.30. Ayudas de compensación por pérdida de ingresos (Consulta TGSS 26-2-2009)
3.31. Cantidades percibidas por despido sin preaviso (Consulta TGSS 3-3-2009)
3.32. Jubilación parcial: Premio de continuidad o permanencia (Consulta TGSS 18-6-2009)
3.33. Horas de viaje o tiempo de viaje (Consulta a la TGSS 196-2005 (PROV 2013, 60835))
3.34. Becas de estudios para hijos empleados (Consulta a la TGSS 161-2006 (PROV 2013, 60839))
3.35. Cotización de cantidades variables (Consulta a la TGSS 145-2005 (PROV 2013, 60841))
3.36. Vacaciones retribuidas y no devengadas: certificado de empresa (DGT de 20 de junio de 2006)
3.37. Cotización durante la situación de licencia sin sueldo (Consulta TGSS 16-7-2004)
3.38. Vacaciones pagadas y no disfrutadas por trabajador con incapacidad temporal (Consulta TGSS 6-2-2006)
3.39. Premio de constancia o permanencia (Circular de la TGSS 5-035 (PROV 2013, 79157), de 15 de julio de 1997)
3.40. Función de jurado (Circular TGSS 5-047, 11-11-1998)
3.41. Diputado, antes miembro de una Corporación Local (Consulta TGSS 5-4-2000)
3.42. Salarios de tramitación por despido improcedente (Circular TGSS 5-034, 7-7-1997)
3.43. Reducción salarial por acuerdo judicial (Informe-Consulta 97-1999, 28-7)
3.44. Propinas en casinos (Consulta 630/2005 DGITSS)
3.45. Horas de presencia (Consulta TGSS 20-12-2004)
3.46. Gratificaciones por trabajos extraordinarios fuera de la jornada habitual (Consulta TGSS 21-6-2005)
3.47. Jubilación: premio de vinculación (Consulta TGSS 15-12-2005)
3.48. Socios de cooperativa: sueldo mensual garantizado, anticipos y retornos cooperativos (Consulta TGSS 12-1-2006)n por vacaciones (Consulta TGSS 20-1-2006) 335
3.44. Incentivos o «bonus» (Consulta TGSS 30-3-2006). 335
4. Percepciones en especie 336
5. Valoración de las rentas en especie. 338
6. Utilización de viviendas 339
6.1. Criterios administrativos sobre cesión de viviendas 344
6.2. Utilización o entrega de vehículos automóviles. 350
6.3. Préstamos con tipos inferiores al legal del dinero. 360
6.4. Manutención, hospedaje y viajes de turismo. 365
6.5. Gastos de estudios. 366
6.6. Prestación del servicio de educación por centros educativos a los hijos de sus empleados. 368
6.7. Servicio de guardería para los hijos de los empleados, prestado con medios propios 369
6.8. Valoración cuando la remuneración en especie sea satisfecha por empresas que tengan como actividad
habitual la realización de actividades que dan lugar a la misma 369
6.9. Valoración restantes casos de remuneraciones en especie. 371
6.10. Entrega de remuneraciones en especie a los empleados sin repercutir el ingreso a cuenta. 377
6.11. Criterios administrativos sobre la utilización de remuneraciones en especie. 378
IV. Conceptos no computables en la base de cotización. 379
1. Dietas y asignaciones para gastos de viaje. 379
1.1. Criterios administrativos 386
1.2. Gastos de locomoción 418
1.3. Indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a traslados, suspensiones, despidos y ceses 420
1.4. Las prestaciones de la seguridad social y las mejoras de las prestaciones por incapacidad temporal concedidas por las empresas 430
1.5. Asignaciones asistenciales. 431
2. Horas extraordinarias 432
3. Esquemas. 433
3.1. Conceptos incluidos y excluidos de la base de cotización 433
3.2. Cuadro de valoración y cotización de las retribuciones en especie. 433
3.3. Cuadro de conceptos excluidos de cotización 434
CAPÍTULO V
DETERMINACIÓN Y CÁLCULO DE LAS BASES DE COTIZACIÓN AL RÉGIMEN GENERAL
I. Determinación y cálculos ordinarios 443
1. Cálculo de la base de cotización por contingencias comunes. 443
2. Cálculo de la base de cotización para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 445
3. Cálculo de la base de cotización para conceptos de recaudación conjunta 445
4. Criterios administrativos sobre cálculo base de cotización. 445
4.1. Carácter diario o mensual del tope de cotización en
caso de retribución mensual (Consulta TGSS 3-3-2016) 445
4.2. Ayudas anuales por hijos, trabajadores en huelga (Consulta TGSS 25-1-2016) 446
4.3. Cantidades percibidas por los trabajadores en concepto de comisiones por ventas (Consulta TGSS 12-7-2013).
4.4. Cálculo de la base de cotización correspondiente a un trabajador con retribución mensual (Consulta TGSS 6-2-2008) 446
4.5. Cotización de incentivos o bonus (Consulta TGSS 30-3-2006). 447
4.6. Cantidades mensuales a cuenta de la liquidación final en concepto de «consecución de objetivos» (Consulta TGSS 29-11-2004). 448
4.7. Cálculo de la base mensual de cotización, atendiendo a un día de huelga (Consulta TGSS 13-11-2002) 448
4.8. Forma de cotizar de trabajadores incluidos en los grupos de cotización 8 a 11, que están en alta en la empresa todo el mes (Consulta a la TGSS de 4-4-2002). 448
5. Ejemplos cálculo bases de cotización. 449
II. Cálculo de las bases de cotización en situaciones especiales. 452
1. Situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad y paternidad. 452
1.1. Base de cotización en incapacidad temporal. 452
1.2. Cotización en maternidad y paternidad. 459
1.3. Cotización en riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural. 462
1.4. Criterios administrativos sobre cotización en incapacidad temporal, maternidad, paternidad y riesgo embarazo y lactancia natural464
1.5. Situación de desempleo. 469
1.6. Alta sin retribuciones. 472
1.7. Pluriempleo. 476
1.8. Contrato a tiempo parcial. 481
1.9. Guarda legal o cuidado directo de un familiar. 492
1.10. Huelga parcial. 493
1.11. Cotización de salarios con efecto retroactivo. 493
1.12. Salarios de tramitación. 495
1.13. Cotización de vacaciones devengadas y no disfrutadas. 496
1.14. Cotización de trabajadores desempleados que realicen trabajos de colaboración social. 505
1.15. Contratos para la formación y el aprendizaje. 505
1.16. Cotización en maternidad en descanso a tiempo parcial 506
1.17. Personal investigador en formación 506
1.18. Becarios y prácticas no laborales. 507
1.19. Cotización del clero diocesano de la Iglesia Católica, ministros de culto de las Iglesias Evangélicas de España, religiosos de Comunidades Israelitas, clérigos de la Iglesia Ortodoxa Rusa y miembros de la orden religiosa de los Testigos de Jehová. 507
III. Cotización adicional por horas extraordinarias. 508
IV. Ejemplos de cálculo de bases de cotización 510
V. Tipos de cotización 514
1. Tipos vigentes 514
2. Desempleo. 514
3. Fondo de Garantía Salarial. 516
4. Formación Profesional 516
5. Tarifas de primas por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 517
5.1. Reducción cotización por AT y EP por reducción de la siniestralidad 528
5.2. Criterios administrativos sobre tarifa accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 530
6. Tipo de cotización en supuestos especiales. 540
6.1. Exoneración cotización mayores de 65 años. 540
6.2. Incremento cotización en contratos de duración inferior a 7 días. 542
6.3. Contratación de hijos menores de 30 años de trabajadores Autónomos 543
6.4. Exoneración en supuestos de fuerza mayor 543
VI. Bonificaciones y reducciones de cuotas. 544
1. Bonificaciones 545
2. Reducciones. 545
3. Contratos con bonificaciones y reducciones de cuotas por normativa actual 545
3.1. Incentivos a los contratos de interinidad por excedencia para cuidado de hijo o de un familiar. 545
3.2. Incentivos a los contratos de sustitución por suspensión de contrato durante los períodos de descanso maternal, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y paternidad 546
3.3. Contrato de trabajo de interinidad para sustituir bajas por Incapacidad Temporal de trabajadores con discapacidad 548
3.4. Contrato de interinidad para sustituir víctimas de violencia de género. 548
3.5. Contrato en prácticas. 549
3.6. Contrato para la formación y el aprendizaje. 549
3.7. Transformación contrato de relevo o sustitución en indefinido 550
3.8. Contrato indefinido para personas discapacitadas (Ley 43/2006). 550
3.9. Contratación temporal de discapacitados acogida al programa de fomento del empleo (Ley 43/2006). 552
3.10. Contratos indefinidos para víctimas de violencia de género o víctimas de violencia doméstica (Ley 43/2006). 553
3.11. Contratos temporales para víctimas de violencia de género o víctimas de violencia doméstica (Ley 43/2006). 554
3.12. Contratos indefinidos para trabajadores en situación de exclusión social (Ley 43/2006) 555
3.13. Contratos temporales para trabajadores en situación de exclusión social (Ley 43/2006) 555
3.14. Víctimas terrorismo 556
3.15. Víctimas de trata de seres humanos. 556
3.16. Incentivos a la contratación a tiempo parcial con vinculación formativa (Ley 11/2013, Ley 18/2014) 558
3.17. Contratación indefinida de un joven por microempresas y empresarios autónomos (Ley 11/2013) 560
3.18. Contratación en nuevos proyectos de emprendimiento joven (Ley 11/2013). 562
3.19. Primer empleo joven (Ley 11/2013) 562
3.20. Contratos indefinidos con tarifa plana en contingencias comunes (vigente hasta 31-3-2015) 564
3.21. Incentivos a la incorporación de jóvenes a entidades de la economía social. 569
3.22. Contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores. 570
3.23. Compatibilidad del subsidio por desempleo con el trabajo por cuenta ajena 571
3.24. Trabajadores de Ceuta y Melilla 572
3.25. Contratación menores del Sistema de Garantía Juvenil. 572
3.26. Contratos indefinidos con reducción de 500
VII. Personal excluido de algunas contingencias
VIII. Cotización de colectivos profesionales integrados en el Régimen General de la Seguridad Social
1. Representantes de comercio
2. Artistas
3. Profesionales taurinos
4. Jugadores profesionales de fútbol
5. Trabajadores ferroviarios
6. Otros colectivos. Ciclistas, jugadores de baloncesto, jugadores de balonmano y demás deportistas profesionales
7. Miembros de los órganos de administración de las sociedades mercantiles
8. Cotización empleados públicos
9. Bomberos de Administraciones y Organismos Públicos
10. Policías locales
11. Cuerpo de la Ertzaintza
IX. Sistema especial de empleados de hogar
X. Sistema especial agrario
1. Opción de modalidad de cotización
2. Cotización en la modalidad «Sistema General»
3. Cotización en la modalidad Jornadas Reales
4. Tipos de cotización
5. Situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad, paternidad y Expediente de Regulación de Empleo
6. Reducciones de cuotas empresariales
7. Normas especiales de cotización
8. Cotización en periodo de inactividad
9. Ejemplos cálculo cotización (2019)
10. Criterios administrativos Sistema Especial Agrario
10.1. Cotización durante la situación de jubilación parcial (Consulta TGSS 7-6-2016)
10.2. Consideración como cotizado del período de 3 años de excedencia por cuidado de hijos en periodo de inactividad (Consulta TGSS 6-12-2013)
XI. Sistema Especial para las Tareas de Manipulado y Empaquetado de Tomate Fresco
CAPÍTULO II
LIQUIDACIÓN E INGRESO DE CUOTAS EN EL RÉGIMEN GENERAL
I. Introducción
II. Liquidación de cuotas
1. Período de liquidación
2. Deducciones
3. Documentos de cotización
III. Comunicación de las retribuciones abonadas a los trabajadores. Fichero CRA
IV. La recaudación de la Seguridad Social
1. Periodos de recaudación
2. Órganos colaboradores para el ingreso de las cuotas
3. Medios de pago
4. Cómputo de plazos
5. Prescripción
6. Período voluntario de ingreso
7. Plazos reglamentarios de ingreso de cuotas
8. Cumplimiento de las obligaciones de liquidación
9. Efectos de la falta de pago en plazo reglamentario
9.1. Recargos por ingreso fuera de plazo
9.2. Interés de demora
10. Devoluciones de ingresos indebidos
10.1. Devolución beneficios de la cotización
11. Reclamación administrativa de deudas con la Seguridad Social
11.1. Reclamaciones de deuda por la Tesorería General de la Seguridad Social
11.2. Plazos de ingreso de las reclamaciones de deuda
11.3. Propuesta de liquidación por la Inspección de Trabajo y Seguridad Social
11.4. Recurso de alzada
11.5. Determinación de las cuotas en reclamaciones de deuda
12. Actas de liquidación
12.1. Plazos de ingreso de las actas de liquidación
12.2. Determinación de la deuda por acta de liquidación
12.3. Presunción de certeza
13. Aplazamientos de pago
13.1. Garantías para el aplazamiento
13.2. Interés en el aplazamiento
13.3. Procedimiento para el aplazamiento
13.4. Incumplimiento del aplazamiento
14. Moratorias
15. Procedimiento de recaudación en vía ejecutiva
15.1. Casos en que procede la providencia de apremio
15.2. Impugnación de la providencia de apremio
15.3. Ejecución forzosa
15.4. Ejecución de garantías
15.5. Orden de prelación que se debe observar en el embargo de bienes
15.6. Bienes inembargables y limitaciones al embargo
15.7. Diligencia de embargo
15.8. Incumplimiento de las órdenes de embargo
15.9. Levantamiento de embargo
15.10. Embargo de dinero efectivo o en cuentas abiertas en entidades de crédito, ahorro o financiación
15.11. Embargo de créditos y derechos realizables
15.12. Embargo de títulos, valores u otros activos financieros
15.13. Embargo de acciones y participaciones sociales
15.14. Embargo de intereses, rentas y frutos de toda especie
15.15. Embargo de sueldos y prestaciones
15.16. Embargo de los restantes bienes muebles y de los semovientes
15.17. Embargo de bienes inmuebles
15.18. Embargo de empresa
15.19. Lugares para el depósito
15.20. Valoración de bienes
15.21. Fijación del tipo para la enajenación. Lotes
15.22. Formas de Enajenación
15.23. Providencia de subasta
15.24. Enajenación mediante adjudicación directa
15.25. Créditos incobrables
15.26. Tercerías
15.27. Procedimiento de Deducción a Entidades Públicas
15.28. Impugnación de los actos de gestión recaudatoria
V. Criterios administrativos sobre recaudación
1. Solicitud de devolución de cuotas (Consulta TGSS 20-5-2016)
2. Intereses legales aplicables en distintos supuestos de reintegro de capitales coste de pensiones (Consulta TGSS 8-1-2016)
3. Efectos suspensivos de la presentación de aval (Consulta TGSS 18-3-2014)
4. Fecha inicio cálculo de intereses de capital por aplazamiento de pago (Consulta TGSS 25-9-2012)
5. Responsabilidad de las sociedades por deudas al RETA (Consulta TGSS 19-4-2012)
6. Anuncio de subasta en vez de notificación por edicto (Consulta TGSS 13-10-2010)
7. Prescripción de devolución de ingresos indebidos por reducción de primas de cotización por contingencias profesionales (Consulta TGSS 13-3-2009)
8. Devolución de cuota de trabajadores con autorización falsa para trabajar (Consulta TGSS 13-12-2008)
9. Responsabilidad del empresario que no ha atendido la orden de embargo de salarios de un trabajador por deudas de Seguridad Social (Consulta TGSS 24-7-2008)
10. Embargo del derecho de usufructo de un matrimonio por deudas a la Seguridad Social de uno de los cónyuges (Consulta TGSS 12-1-2008)
11. Concepto «Importe de la deuda» en el procedimiento del art. 120RGRSS (RCL 2004, 1453 y 2019) (Consulta TGSS 11-5-2007)
12. Procedimiento de adjudicación directa de bienes no adjudicados: art. 120.7RGRSS (RCL 2004, 1453 y 2019) (Consulta TGSS 8-2-2007)
13. Compensación entre un exceso de cobro por embargo y deudas en periodo voluntario de pago (Consulta TGSS 22-9-2006)
14. Embargo de vehículos en procedimiento de apremio (Consulta TGSS 3-5-2006)
15. Embargo de límites de créditos concedidos mediante hipotecas de máximos o tarjetas «visa» (Consulta TGSS 14-1-2006)
16. Conceptos «importe de la deuda» y «dicho límite» del art. 120.5.d)RGRSS (RCL 2004, 1453 y 2019) (Consulta TGSS 2-2-2006)
17. Contratas y subcontratas: responsabilidad por deudas y valor del certificado de estar al corriente (Consulta TGSS 31-1-2006)
18. Recurso de alzada frente a las actas de liquidación sin presentación de garantías. Consecuencias respecto de la emisión de la providencia de apremio (Consulta TGSS 18-1-2006)
19. Aplazamiento de deudas debidas a prestaciones exigidas mediante resolución judicial (Consulta TGSS 17-1-2006)
20. Procedimiento de apremio. Embargo del saldo disponible de las cuentas bancarias (Consulta TGSS 23-12-2005)
21. Responsabilidad del empresario con certificado de estar al corriente (Consulta TGSS 28-9-2005)
22. Subasta de bienes (Consulta TGSS 11-4-2005)
23. Vehículos no adjudicados y no retirados: actuaciones empresa depositaria (Consulta TGSS 26-9-2005)
24. Procedimiento recaudatorio por deudas de comunidades de bienes (Consulta TGSS 11-11-2004)
25. Concurrencia de embargos sobre salarios y retenciones (Consulta TGSS 8-6-2004)
26. Dietas: susceptibilidad de embargo (Consulta TGSS 15-3-2004)
27. Embargo de planes de pensiones (Consulta TGSS 19-2-2004)
28. Naturaleza permanente o no de los embargos de cuenta corriente (Consulta TGSS 14-11-2003)
29. Efectos de la «invitación al pago» de cuotas pendientes al RETA (Consulta TGSS 24-2-2003)
30. Aplicación del sobrante de embargos (Consulta TGSS 9-4-2003)
31. Orden de prelación en el embargo de bienes y de dinero efectivo o en cuentas abiertas en Entidades de depósito (Consulta TGSS 20-12-2002)
32. Embargo de salarios posibilidad de embargar salarios sobre los que ya existen embargos anteriores (Consulta TGSS 11-7-1997)
33. Embargo de cuentas de depósito cuando no incluyen el número de la cuenta a embargar (Consulta TGSS 26-10-1996)
CAPÍTULO VII
RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS O POR CUENTA PROPIA
I. El desarrollo del trabajo autónomo. La descentralización productiva
II. Estatuto del trabajo autónomo
1. Trabajador autónomo económicamente dependiente
III. Falsos autónomos. Delimitación del trabajo cuenta propia por norma legal
1. Falsos autónomos
2. Delimitación del trabajo por cuenta propia por norma legal
3. Criterios para delimitar el trabajo por cuenta propia del trabajo por cuenta ajena
4. Problemática en las plataformas colaborativas
IV. El régimen especial de trabajadores por cuenta propia o autónomos
1. Campo de aplicación
1.1. Inclusiones expresas
1.2. Edad
1.3. Familiares
1.4. Socios
1.5. Profesionales adscritos a un colegio o asociación profesional
1.6. Religiosos y religiosas de la Iglesia Católica
1.7. Notarios y Corredores de Comercio
1.8. Deportistas de alto nivel
1.9. Encuadramiento en la Seguridad Social del personal estatutario de los Servicios de Salud que realice actividades complementarias privadas
1.10. Exclusiones del RETA
2. Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios del RETA
2.1. Familiares
2.2. Revisiones del encuadramiento en el Sistema Especial
3. Normas de encuadramiento en el RETA
2.1. Familiares
2.2. Revisiones del encuadramiento en el Sistema Especial
4. Cotización en el RETA
4.1. Sujetos responsables de la cotización
4.2. Bases y tipos de cotización
4.3. Cobertura de la incapacidad temporal
4.4. Cobertura de accidentes de trabajo y enfermedad profesional
4.5. Cobertura cese actividad
4.6. Bases de cotización en pluriactividad
4.7. Bases de cotización venta ambulante y a domicilio
4.8. Tipos de cotización para contingencias comunes
4.9. Tipos de cotización por formación profesional
5. Cotización en el Sistema Especial Agrario del RETA
6. Período de liquidación y contenido de la obligación de cotizar.
7. Recaudación de cuotas
V. Beneficios cotización en el Régimen Especial de trabajadores por cuenta propia o autónomos
1. Tarifas planas RETA
2. Reducciones y bonificaciones de cuotas a la Seguridad Social para las personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo que se establezcan como trabajadores por cuenta propia
3. Familiares colaboradores
4. Reducción de cuotas a favor de determinados familiares del titular de la explotación agraria
5. Trabajadores autónomos de Ceuta y Melilla
6. Bonificación de cuotas de Seguridad Social para trabajadores autónomos en período de descanso por maternidad, adopción, acogimiento, paternidad, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural
7. Bonificación a trabajadores incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación.
8. Trabajadoras reincorporadas después de la maternidad
9. Exoneración de cuotas con sesenta y cinco o más años de edad
10. Jubilación activa
11. Baja en la actividad por causa de violencia de genero
12. Devolución de cuotas en pluriactividad
VI. Criterios administrativos
1. Encuadramiento RETA abogados asociación (Consulta TGSS 5-3-18)
2. Derivación responsabilidad deudas sociedad civil (Consulta TGSS 28-2-18)
3. Encuadramiento sociedad profesional (Consulta TGSS 27-2-18)
4. Hijos menores de 30 años de autónomos societarios (Consulta TGSS 3-11-17
5. Usufructo y nuda propiedad de acciones, derecho a voto y a dividendos (Consulta TGSS 28-4-2016)
6. Dos socios que han constituido inicialmente una Sociedad Laboral con un capital repartido al 50 por 100 entre ambos (Consulta TGSS 7-4-2016)
7. Familiares del titular del negocio: hijo y nuera (Consulta TGSS 1-7-2016)
8. Bonificaciones. R.E.T.A. Pluriactividad. Socios. Familiar colaborador (Consulta TGSS 5-3-2016)
9. Bonificaciones. R.E.T.A. Conciliación (Consulta TGSS 12-2-2016)
10. Presidente, socio minoritario, con funciones de administrador y consejero delegado (Consulta TGSS 8-2-2016)
11. Encuadramiento en el RETA por administración de su propio patrimonio (Consulta TGSS 2-2-2016)
12. Administradores y consejeros de sociedades sin participaciones, y con remuneración de una única sociedad (Consulta TGSS 11-1-2016)
13. Devolución de cuotas ingresadas en exceso por los trabajadores autónomos en régimen de pluriactividad. Parte correspondiente a la incapacidad temporal.
14. Abogado-Socio administrador y con actividad por cuenta ajena (Consulta TGSS 28-12-2015)
15. Comunero-administrador (Consulta TGSS 30-12-2015)
16. Comuneros y pensionistas (Consulta TGSS 7-1-2015)
17. Socio minoritario, jubilado, con actividad de transporte discrecional gratuito para la sociedad (Consulta TGSS 25-6-2015)
18. Familiares de trabajadores autónomos titulares del negocio o explotación, cuando cesa la convivencia con éstos (Consulta TGSS 23-6-2015)
19. Encuadramiento en el Sistema de Seguridad Social de la pareja de hecho y del hermano del empresario o titular del negocio con el que no convive (Consulta TGSS 12-5-2015)
20. Jubilado, actividad como consejero no delegado a tiempo parcial y remuneración por asistencia a consejos (Consulta TGSS 5-11-2015)
21. Alta en la Seguridad Social de profesionales colegiados (ingenieros de caminos) que iniciaron la actividad profesional por cuenta propia antes del 10 de noviembre de 1995 (Consulta TGSS 19-5-2015)
22. Alta en el RETA cuando los ingresos son inferiores al SMI (Consulta TGSS 13-5-2015)
23. Familiares del titular del negocio: pareja de hecho y hermano no conviviente (Consulta TGSS 12-5-2015)
24. Jubilado con actividad empresarial y con ingresos superiores al SMI (Consulta TGSS 8-5-2015)
25. Cambio de base de cotización máxima del RETA (Consulta TGSS 24-1-2014)
26. Devolución de cuotas a trabajadores con pluriactividad incluidos en varios Sistemas (Consulta TGSS 7-10-2013)
27. Aplicación de los beneficios del art. 1 del RD-ley 4/2013 (Consulta TGSS 31-7-2013)
28. Servicios en sociedades mercantiles y aplicación a trabajadores de sociedades civiles (Consulta TGSS 15-7-2013)
29. Alta en el RETA: jubilado con reanudación de la actividad profesional (Consulta TGSS 20-6-2013)
30. Abogados, socios administradores y actividad por cuenta propia (Consulta TGSS 19-4-2013)
31. Socios-administradores (Consulta TGSS 15-4-2013)
32. Familiares colaboradores: derecho a las bonificaciones (Consulta TGSS 1-4-2013)
33. Bonificación por familiares colaboradores a familiares de profesionales colegiados de alta en una Mutualidad Alternativa (Consulta TGSS 22-1-2013)
34. Encuadramiento de trabajador con funciones de dirección y representación (Consulta TGSS 14-1-2013)
35. Inclusión en el RETA de la pareja de hecho colaboradora (Consulta TGSS 17-10-2012)
36. Personal sanitario estatutario con actividades privadas (Consulta TGSS 1-10-2012)
37. Encuadramiento del presidente y del tesorero de una asociación sin ánimo de lucro (Consulta 28-9-2012)
38. Titulares y directores de autoescuelas, pensionistas (Consulta TGSS 26-9-2012)
39. Consejeros y administradores sociales mayores de 65 años, exención de cotizar a la Seguridad Social (Consulta TGSS 30-3-2012)
40. Representante-apoderado de grupo de empresas, con contrato en una de ellas (Consulta TGSS 24-3-2012)
41. Efectos de los cambios de base de cotización al RETA por autónomos con incapacidad temporal (Consulta TGSS 16-11-2011)
42. Administradores y consejeros: jornada parcial (Consulta TGSS 22-11-2010)
43. Base de cotización de autónomo en situación de IT en el mes de cambio de base (Consulta TGSS 18-11-2010)
44. Administradores sociales con contratos a tiempo parcial en varias empresas (Consulta TGSS 6-10-2010)
45. Encuadramiento de los hijos de trabajadores autónomos, una vez que cumplan los 30 años de edad (Consulta TGSS 5-10-2010)
46. Encuadramiento de los socios profesionales (Consulta TGSS 20-4-2010)
47. Inclusión en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de los penados extranjeros en régimen de libertad de tercer grado (Consulta 18-1-2010)
48. Alta en el RETA de trabajadores comunitarios con autorización para trabajar por cuenta ajena (Consulta TGSS 16-11-2009)
49. Matrimonio, únicos socios de una sociedad civil, solo el marido trabaja en ella (Consulta TGSS 4-5-2009)
50. Encuadramiento de los hijos de los trabajadores autónomos, cuando cumplen 30 años de edad (Consulta TGSS 24-3-2009)
51. Abogados en ejercicio, constitución de una comunidad de bienes (Consulta TGSS 15-12-2008)
52. Profesionales colegiados con Mutualidad de Previsión Social alternativa al RETA, derecho de opción por la Mutualidad de Previsión Social (Consulta TGSS 7-11-2008)
53. Encuadramiento de la pareja de hecho de la administradora y socia única de una sociedad limitada unipersonal (Consulta TGSS 31-7-2008)
54. Encuadramiento de administrador único (Consulta TGSS 24-7-2008)
55. Administrador de una sociedad de mera tenencia de bienes (Consulta TGSS 3-8-2008)
56. Encuadramiento de Odontólogos-estomatólogos (Consulta TGSS 29-4-2008)
57. Edad mínima para la inclusión de los trabajadores en el RETA (Consulta TGSS 26-3-2008)
58. Base máxima de cotización en el RETA para mayores de 50 años: requisitos (Consulta TGSS 27-12-2007)
59. Socios igualitarios, administradores solidarios, y uno solo con funciones gerenciales (Consulta TGSS 17-12-2007)
60. Encuadramiento de los titulares de licencias de auto taxi que no realizan la actividad de conductor (Consulta TGSS 29-06-2007)
61. Menor de 17 años, colaborador en el negocio familiar (Consulta TGSS 21-6-2007)
62. Trabajador nombrado Consejero Vocal de la empresa, cargo sin remuneración (Consulta TGSS 21-5-2007)
63. Contratación de gerente (Consulta TGSS 22-3-2007)
64. Encuadramiento de trabajadores al servicio de una Sociedad Agraria de Transformación (Consulta 28-2-2007)
65. Tres socios, igualitarios, dos administradores solidarios (Consulta TGSS 1-6-2006)
66. Encuadramiento de familiares de autónomos dependiendo de la existencia de convivencia (Consulta TGSS 7-7-2005)
67. Encuadramiento de administradores o consejeros sociales (Consulta TGSS 17-6-2005)
68. Socio minoritario y socio mayoritario, ambos, con funciones consultivas y retribución simbólica (Consulta TGSS 25-5-2005)
69. Socio minoritario y gerente (Consulta TGSS 10-12-2004)
70. Trabajador en la empresa de su cónyuge (Consulta TGSS 14-11-2003)
CAPÍTULO VIII
RÉGIMEN ESPECIAL DE LA MINERÍA DEL CARBÓN
I. Campo de aplicación
II. Actos de encuadramiento
1. Partes especiales de altas y bajas y variaciones
III. Cotización
1. Sujetos de la obligación de cotizar
2. Bases de cotización
3. Recaudación
IV. Criterios administrativos
1. Encuadramiento médico de empresa. Régimen Especial de la Minería del Carbón (Consulta TGSS 27-3-2008)
2. Relación con la Seguridad Social durante los periodos de «paro colectivo» (Consulta TGSS 26-5-2006)
3. Intereses de demora en el reintegro de cuotas de complemento a trabajadores silicóticos trasladados (Consulta TGSS 8-7-2005)
4. Cálculo de la base de cotización: categoría del puesto ocupado o al precedente en caso de trabajador trasladado (Consulta TGSS 31-3-2003)
5. Beneficio de exoneración de cuotas a trabajadores con jubilación anterior a 65 años (Consulta TGSS 19-11-2002)
CAPÍTULO IX
RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES DEL MAR
I. Introducción
II. Campo de aplicación
1. Trabajadores por cuenta ajena
2. Asimilados a personas trabajadoras por cuenta ajena
3. Trabajadores por cuenta propia o autónomos
4. Excepción al principio de territorialidad
III. Actos de encuadramiento
IV. Cotización
1. Sujetos de la obligación de cotizar
2. Retribución a la parte
3. Grupos de cotización
4. Bases de cotización
5. Coeficientes correctores
6. Beneficios cotización
7. Cese actividad
8. Documentos de cotización
9. Recaudación y fichero CRA
CAPÍTULO X
RÉGIMEN ESPECIAL DE ESTUDIANTES. EL SEGURO ESCOLAR
I. Campo de aplicación
II. Actos de encuadramiento
III. Cotización
IV. Criterios administrativos
1. Alumnos de EBO 2.º Ciclo, entre 14 y 16 años, en centros de educación especial (Consulta TGSS 22-2-2012)
2. Estudios de Grado, Máster y Doctorado (Consulta TGSS 21-2-2012)
3. Alumnos de colegio público de educación especial (Consulta TGSS 21-4-2005)
4. Estudiantes de artes cinematográficas (Consulta TGSS 3-2-2003)
5. Estudiantes israelitas (Consulta TGSS 18-11-2002)
6. Prácticas en empresas (Resolución DGOSS 17-12-1997)
7. Sobre el seguro escolar para 3.º y 4.º de ESO
8. Trámite de gestión recaudatoria de las cuotas del seguro escolar
CAPÍTULO XI
LOS REGÍMENES ESPECIALES DE FUNCIONARIOS
I. Encuadramiento de los funcionarios públicos. Particularidades generales de su Seguridad Social
II. Régimen Especial de los Funcionarios Civiles del Estado
1. Campo de aplicación
2. Mutualidad General de Funcionarios Civiles del Estado
III. Régimen Especial de la Seguridad Social de las Fuerzas Armadas y de la Guardia Civil
1. Campo de aplicación
2. Instituto Social de las Fuerzas Armadas
IV. Régimen Especial de Seguridad Social del personal al servicio de la Administración de Justicia
1. Campo de aplicación
2. Mutualidad General Judicial
CAPÍTULO XII
EL CONTROL ADMINISTRATIVO EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL. LA INSPECCIÓN DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
I. Funcionarios y competencias en materia de Seguridad Social
1. Facultades de los inspectores de Trabajo y Seguridad Social para el desempeño de sus competencias
2. Funciones de los Subinspectores Laborales Escala de Empleo y Seguridad Social
3. Colaboración con los funcionarios de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social
II. Normas generales, origen de las actuaciones de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social y condición de interesado. Denuncias
III. Modalidades y duración de la actuación inspectora
1. Duración de las actuaciones
2. Documentación de las actuaciones inspectoras
IV. Medidas derivadas de la actividad inspectora en materia de Seguridad Social
1. Archivo del expediente
2. Advertencia o recomendación
3. Requerimiento
4. Iniciar el procedimiento sancionador
5. Iniciar expedientes liquidatorios por débitos a la Seguridad Social
6. Promover procedimientos de oficio para la inscripción de empresas, afiliación, altas y bajas de trabajadores en el régimen correspondiente de la Seguridad Social
7. Promover procedimientos para el encuadramiento de empresas y trabajadores en el régimen de la Seguridad Social que proceda
8. Instar del correspondiente organismo la suspensión o cese en la percepción de prestaciones sociales cuando su obtención o disfrute se da incumpliendo la normativa que las regula
9. Instar el recargo de las prestaciones económicas en caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional causados por falta de medidas de seguridad e higiene
10. Proponer recargos o reducciones en las primas de aseguramiento de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
11. Comunicar al organismo competente los incumplimientos en la aplicación y destino de ayudas y subvenciones para el fomento del empleo, formación profesional ocupacional y promoción social
12. Proponer a su respectivo jefe la formulación de demandas de oficio ante la jurisdicción social
V. Presunción de certeza de las comprobaciones inspectoras
VI. Capacidad de obrar ante la inspección
VII. Infracciones y sanciones en el orden social en materia de Seguridad Social
1. Infracciones en materia de Seguridad Social
2. Sujetos responsables de la infracción
3. Concurrencia con el orden jurisdiccional penal
4. Prescripción de las infracciones
5. Tipificación de las infracciones en materia de Seguridad Social
6. Criterios de graduación de las sanciones
7. Sanciones accesorias
8. Cuantía sanciones
9. Sanciones a los trabajadores, solicitantes y beneficiarios
VIII. El procedimiento sancionador en el orden social en materia de Seguridad Social
1. Principios básicos del procedimiento sancionador
1.1. Derecho de defensa
1.2. Principios de tramitación
1.3. Concurrencia de sanciones con el orden jurisdiccional penal
1.4. Iniciación del procedimiento de oficio ante el orden jurisdiccional social
2. Cosa resuelta
IX. Actas de infracción
1. Contenido de las actas de infracción
2. Cuantificación de la sanción
3. Valor probatorio de las actas
4. Notificación de las actas de infracción
5. Alegaciones y vista del expediente
6. Medios de prueba
7. Procedimientos de oficio
8. Resolución del expediente sancionador
9. Recurso de alzada
X. Expedientes liquidatorios de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social
1. Contenido de las actas de infracción
2. Cuantificación de la sanción
3. Valor probatorio de las actas
4. Notificación de las actas de infracción
5. Alegaciones y vista del expediente
6. Medios de prueba
7. Procedimientos de oficio
8. Resolución del expediente sancionador
9. Recurso de alzada
XI. Criterios administrativos
1. Caducidad fase inspectora previa.
2. Acceso a centro de trabajo a través domicilio particular
3. Vinculación cosa juzgada
4. Derivaciones responsabilidad a los administradores sociales de empresas en concurso
Anexo 1. Sistema de liquidación directa
Anexo 2. Gestión del fichero CRA
Anexo 3. Bases y tipos de cotización 2019
Anexo 4. Bases y tipos de cotización 2018
Anexo 5. Claves contratos a efectos Seguridad Social
Anexo 6. Tabla oficial clases de bajas
Anexo 7. Bases de cotización régimen especial de los trabajadores del mar 2019
Anexo 8. Bases normalizadas régimen especial minería del carbón 2018
Anexo 9. Esquema percepciones no computables
Anexo 10. Empresas excluidas de alguna contingencia en 2019
Anexo 11. Importes Salario Mínimo Interprofesional
Anexo 12. Bonificaciones y reducciones en la contratación laboral 2019
