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Autore: María Sánchez Jiménez
Fecha: Diciembre 2023
Páginas: 225 libro
Estudia la tramitación del procedimiento de recaudación frente a los sucesores de personas físicas, en todas sus fases, resolviendo cuestiones polémicas en la práctica administrativa.
- Guía muy completa acerca de la sucesión tributaria de personas físicas.
- Análisis del intercambio de información entre Administraciones.
- Revisión del procedimiento de recaudación tributaria.
El objetivo de esta obra es ofrecer un protocolo pormenorizado de recaudación tributaria frente a los sucesores de las personas físicas. Se exponen detalladamente los presupuestos para el inicio del procedimiento, requisitos y contenido de las notificaciones que se dirigen a los obligados, así como las posibilidades de alegación o recurso.
Este trabajo delimita cuáles de las figuras intervinientes en la sucesión civil, resultan relevantes desde el punto de vista tributario, definiendo en cada caso el alcance de la transmisión de las obligaciones pendientes. Se concreta el ámbito objetivo de la sucesión, precisando qué obligaciones de carácter principal, accesorio, material o formal pueden ser efectivamente transmitidas.
Asimismo, se ofrecen pautas a los sucesores para un efectivo ejercicio de sus derechos en el curso de los procedimientos de revisión, para la obtención de devoluciones o para la aplicación ciertos beneficios fiscales, especialmente en IVA o IRPF. Finalmente se analiza la situación de obligaciones tributarias en el caso de que el Estado o una Comunidad Autónoma resulten herederos legítimos.
SUMARIO
Capítulo 1 La sucesión tributaria de las personas físicas
1.1. Precedentes normativos
1.2. Regulación actual
1.3. Aplicabilidad de las normas civiles a la sucesión tributaria de personas físicas
1.4. El Derecho Internacional privado en la sucesión tributaria de personas físicas
1.5. Normas de conflicto a efectos de ISD
Capítulo 2 Procedimiento de recaudación frente a los sucesores de personas físicas
2.1. Presupuestos de procedimiento de recaudación
2.2. Notificaciones a sucesores: análisis de la jurisprudencia
2.3. La comunicación de inicio con requerimiento de pago
2.4. Del derecho a deliberar y la suspensión del procedimiento de recaudación
2.5. La certificación informativa de deudas
2.6. Oportunidades de cumplimiento cooperativo de las obligaciones por parte de los sucesores tributarios
2.7. Práctica de los embargos: especial referencia a la aceptación a beneficio de inventario
2.8. Sucesión tributaria y Registro de la Propiedad
Capítulo 3 Elementos materiales de la sucesión tributaria de las personas físicas
3.1. Obligaciones tributarias transmisibles
3.2. Sobre la intransmisibilidad de las sanciones y la terminación del procedimiento sancionador
3.3. Declaración de responsable
3.4. Costas
3.5. Solidaridad o mancomunidad entre sucesores. El derecho de repetición
Capítulo 4 La sucesión tributaria en derechos
4.1. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria
4.2. Sucesión en los derechos y garantías del obligado
4.3. Sucesión en los procedimientos de revisión
Capítulo 5 Elementos personales de la sucesión tributaria de personas físicas
5.1. Pautas para la concreción del sucesor tributario de las personas físicas
5.2. La sucesión tributaria por heredero
5.3. La sucesión tributaria por legatario
5.4. La sucesión tributaria por legitimarios
Capítulo 6 El procedimiento de recaudación cuando no existen herederos conocidos o todos los conocidos han renunciado a la herencia
6.1. Previsiones de las normas tributarias para el caso de que no existan herederos
6.2. Procedimiento para la declaración administrativa de heredero
6.3. Posibilidad de renuncia a la herencia deferida a favor de las Administraciones Públicas
6.4. Extinción de la deuda tributaria
